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1、《中级财务会计实训》参考答案日期业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注11收1银行存款中国工商银行2,068,990.00应收账款青岛华丰玻璃销售公司2,068,990.0022收2银行存款中国交通银行60.00财务费用利息收入60.003转1管理费用修理费2,367.95应交税费应交增值税（进项税额）402.55应付账款青岛正义冷暖设备有限公司2,770.504收3银行存款中国光大银行1,500,000.00短期借款中国光大银行1,500,000.005付1管理费用业务招待费3,59
2、6.00银行存款中国工商银行3,596.0036转2材料采购包装物52,065.00应交税费应交增值税（进项税额）8,851.05应付账款崂山海旺塑料厂60,916.057付2其他应收款备用金(李平）5,000.00库存现金5,000.0048收4银行存款中国光大银行200,000.00其他应收款青岛东方贸易公司（租金收入）200,000.009付3应付账款青岛高科园振中加油站50,000.00银行存款中国光大银行50,000.00510收5库存现金420.00其他应收款备用金(李平）420.00
3、转3管理费用差旅费4,580.00其他应收款备用金(李平）4,580.00611转4在建工程设备（非生产用设备）17,550.00应付账款青岛正义冷暖设备有限公司17,550.00转5在建工程设备（非生产用设备）1,050.00应付账款青岛宏达有限公司1,050.00转6固定资产设备（非生产用设备）18,600.00在建工程设备（非生产用设备）18,600.0012付4材料采购原料及主要材料（石灰石）1,996,890.00应交税费应交增值税（进项税额）339,471.30银行存款中国工商银行2,
4、336,361.3013收6库存现金2,135.90营业外收入罚款收入2,135.90714付5管理费用财产保险费50,000.00印花税50.00银行存款中国工商银行50,050.0015收7银行存款中国交通银行500.00其他业务收入租金收入500.00916付6应交税费应交城市维护建设税4,980.90应交教育费附加2,134.67银行存款中国交通银行7,115.57付7应收账款淄博新华玻璃销售公司10,390.00银行存款中国工商银行10,390.001217转7应收账款淄博新华玻璃销售公
5、司4,972,500.00应交税费应交增值税（销项税额）722,500.00主营业务收入产品销售收入（葡萄酒瓶）4,250,000.0018付8应交税费应交个人所得税20,000.00银行存款中国交通银行20,000.001419转8应收账款青岛华丰玻璃销售公司497,250.00红字金额或相反分录应交税费应交增值税（销项税额）72,250.00主营业务收入产品销售收入（葡萄酒瓶）425,000.0020转9交易性金融资产海虹控股（成本）5,004,000.00投资收益交易费用4,000.00其他
6、货币资金存出投资款5,008,000.0021收8银行存款中国工商银行3,135,130.00应收票据北方设备公司3,135,130.00转10财务费用贴现利息64,870.00应收票据北方设备公司64,870.0022付9持有至到期投资青岛海洋股份公司（成本）500,000.00银行存款中国工商银行500,000.001523付10应交税费未交增值税2,510,730.68银行存款中国工商银行2,510,730.6824收9银行存款中国工商银行6,795,034.00应收账款青岛华丰玻璃销售公司
7、1,812,144.00淄博新华玻璃销售公司4,982,890.0025收10银行存款中国工商银行97,200.00其他应付款个人（陈秋芳）97,200.0026付11材料采购原料及主要材料（纯碱）4,000,000.00辅助材料（硼沙）500,850.00应交税费应交增值税（进项税额）765,144.50银行存款中国工商银行5,265,994.501627收11银行存款中国光大银行204,269.65应收账款韩国GNG公司204,269.6528付12其他货币资金银行汇票340,000.00银行
8、存款中国工商银行340,000.0029付13银行存款中国工商银行30,000.00库存现金30,000.0030付14材料采购原料及主要材料（工业沙）137,982.84银行存款中国光大银行137,982.841731转11材料采购原料及主要材料（纯碱）291,084.00应交税费应交增值税（进项税额）48,617.28其他货币资金银行汇票339,701.28收12银行存款中国工商银行298.72其他货币资金银行汇票298.721832付15库存现金300,000.00银行存款中
