中国全聚德(集团)股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、中国全聚德（集团）股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为进一步完善公司内部控制制度，增强公司自我约束，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和公司的基本管理规章，并结合公司内部审计工作的实际情况制定本制度。第二条内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审计监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。第三条公司审计部门依照本制度和公司管理层的要求独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则

2、、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保密原则。凡公司及其全资、控股子公司、分公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章内部审计的任务与范围第四条内部审计工作的任务是确保国家有关财经政策、法令制度，以及财经纪律在企业的正确贯彻执行，保护公司财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。第五条内部审计的范围包括：一、公司年度预算的执行和决算；二、财务收支、经济往来的真实性、合法性；三、对全资、控股子公司、分公司的经济效益审计；四、对企业高管人员进行任期经济责任（离任、任职期、重大经济事项）审计；五、内部控制制度的严密程度和执行

3、情况；六、与境内外经济组织举办合资、合作经营企业及合作项目等的合同执行1情况；长短期投资及财产的经营状况及其效益；七、国家财经法规和公司规章制度的执行；八、对公司经济管理中的重要问题开展专项审计调查，包括深交所规定的上市公司内审部门应审计的各类事项；九、审计委员会交办的其他审计事宜。第六条内审机构的主要权限为：一、根据内部审计工作的需要，要求有关被审计企业按时报送计划、预算、决算、报表、帐套和有关文件、资料等；二、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产。检测财务会计软件，查阅有关文件、资料；三、参加有关会议；四、对审计涉及的有关事项

4、进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；五、对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经管理层同意，作出临时制止决定；六、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料，经管理层批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；七、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；八、对严重违反财经法规和造成严重损失的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定向管理层反映。第三章内部审计工作程序第七条公司根据具体情况，拟订审计项目计划，经批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计企业。第八条审计中

5、发现的问题，可随时向有关企业和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审计企业的意见，报分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计企业。被审计企业必须执行审计决定，进行相应的整改工作。第九条对主要项目进行后续审计，检查被审计企业采纳审计意见和执行审2计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的企业及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。第十条被审计企业对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未作出处理意见之前，必须执行审

6、计意见和审计决定。第十一条审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案。审计档案的归档、保管由内审人员负责，并严格执行审计底稿保密制度。如对外借阅审计档案，应经有关领导批准。审计档案长期保存。第四章内部审计机构和人员。第十二条设立公司内控审计部，为独立审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。第十三条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是中级审计师、中级会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。第十四条内部审计人员

7、应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十五条实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计企业经济活动的，必须回避对该公司所进行的内审工作。第五章内部审计机构的岗位职责第十六条集团公司内部审计部门，以保障公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，严肃财经纪律，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。第十七条内部审计机构的主要工作职责是：一、公司审计部门依照本制度对公司本部及所属分、子

8、公司、下属实体行使审计职权。3二、对公司执行国家财经法规以及内部管理控制系统的合理性、健全性和有效性进行内部审计监督。三、对财务、会计相关事项进行审计：四、对有关经济合同的合法性、合规性、效益性和执行情况进行评审。五、对公司基本建设、技术改造项目合