费用管理流程.doc

《费用管理流程.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、集团工作流程文件名费用管理流程文件序号签发流水号持有部门费用管理流程1．程序概要1.1．内容：本程序隶属于财务资源要素，规定了管理费用、财务费用和销售费用的使用、报销、帐务处理的一般流程。1.2．适用范围：本程序适用于集团及集团所属子公司人员费用管理流。1.3．程序管理：本程序的制订、修改与解释，由集团财务中心负责。1.4．有效时限：本程序自发布之日起生效。2．费用分类及帐务处理2.1．用于经营的招待费：指各子公司或集团职能部门用于日常经营性的招待费用。包括餐费、客户的差旅住宿费、礼品等。此项费用均应计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用或销售费用中。2.2．用于投资或集团公关的招待费

2、：指集团决策部门用于投资或集团公关的招待费用。包括餐费、客户的差旅住宿费、礼品等。此项费用无论是谁使用，均应计入集团董事会公关费用，由集团财务中心专项资金支出。2.3．差旅住宿费：包括市内出差、市外出差形成的车辆使用费、住宿费、出差补贴等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用或销售费用中。探亲费用计入员工福利费。2.4．办公用品购置费：指一般消耗性办公用品及低值易耗品的购置产生的费用。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。2.5．办公设备购置费：指价值在2000元以上，使用年限在一年以上的设备设施的购置产生的费用。此项费用按规定的折旧年限分摊计入各子公

3、司或集团对应职能部门的当月管理费用。2.6．人力资源费用：包括工资、福利费、员工活动费、招聘等人力资源开发费用等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。2.7．财务费用：包括利息支出、各项因融资产生的手续费用。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月财务费用。2.8．行政资源使用费：包括油费、维修保养费、水费、电费、房租费、网络使用费、通讯费、服务器租赁费、单证印信制作费等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。2.9．广告文宣费：集团用于形象宣传的相关费用计入集团管理费用，子公司用于产品与服务促销的相关费用计入子公司销售费用。2.10．采购支

4、出：各子公司用于经营性物资的采购支出，此项支出按权责发生制计入各子公司当月成本。2.11．各项暂借支出。集团工作流程文件名费用管理流程文件序号签发流水号持有部门2.12．内部业务往来凭证入帐：指集团与子公司、各子公司之间发生的内部业务支出。此项支出无需经办人报销，直接由集团稽核员编制相关内部凭证，经子公司或集团管理中心总经理批准后按上述分类列支入相关的公司帐。2.13．其他专项预算费用：依据经董事长/子公司总经理审批的专项预算方案使用管理。3．费用报销审批权限3.1．各结点工作责任3.1.1．编制：各责任人应按相关费用报销的要求，使用合法凭证，填写凭证，不能修改。3.1.2．核实：各责任人核

5、实本项工作是否真实发生。3.1.3．稽核：各责任人按各项费用的使用标准，稽查凭证的合法性、费用的合规性、程序的合理性。3.1.4．批准：各责任人按相关权限审批凭证。3.1.5．报销：出纳按经批准的凭证支出费用。3.2．权限表项目分类编制核实稽核批准报销用于经营的招待费子公司责任人部门主管出纳子公司总经理出纳子公司总经理----出纳董事长出纳集团500元以下责任人部门主管稽核员管理中心总经理出纳集团500元以上责任人部门主管稽核员财务中心总经理出纳中心总经理----稽核员董事长出纳用于投资或集团公关的招待费责任人----财务中心总经理董事长----差旅费子公司责任人部门主管出纳子公司总经理出纳

6、子公司总经理----出纳董事长出纳集团500元以下责任人部门主管稽核员管理中心总经理出纳集团500元以上责任人部门主管/经理稽核员财务中心总经理出纳中心总经理----稽核员董事长出纳办公用品购置费子公司责任人行政主管出纳子公司总经理出纳集团500元以下责任人行政主管稽核员管理中心总经理出纳集团500元以上责任人行政主管稽核员财务中心总经理出纳办公设施购置费子公司责任人财务经理稽核员董事长出纳集团责任人管理中心总经理稽核员董事长出纳工资人资主管--------出纳集团工作流程文件名费用管理流程文件序号签发流水号持有部门人力资源费用子公司总经理/管理中心总经理福利费人资主管--------子公司

7、总经理/管理中心总经理出纳员工活动费责任人人资主管稽核员子公司总经理/管理中心总经理出纳招聘等人事费用人资主管----稽核员子公司总经理/管理中心总经理出纳财务费用集团责任人融资经理稽核员投资中心总经理出纳子公司责任人财务经理稽核员子公司总经理出纳行政资源使用费子公司责任人行政主管出纳子公司总经理出纳集团500元以下责任人行政主管稽核员管理中心总经理出纳集团500元以上责任人行政主管稽核员财务中心总经理出纳广