《内部审计与企业常见舞弊管理》-章从大

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1、课程切入案例目前许多组织（包括国家机关与事业单位等）均在按照中央要求进行小金库的专项治理整顿工作，请问该项工作如何有效开展？主要内容现代企业内部审计的相关理念从审计程序的角度全面把握审计实务的操作规则与要求内部审计人员的技术方法内部审计实务指南与案例解析内部审计人员全面能力提升1、现代企业内部审计的相关理念内部审计的发展历程国际内部审计师协会关于（IIA）内部审计的定义变迁及其概念所强调的重点：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范

2、的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。中国审计协会关于内部审计的定义：内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计的先进理念在审计内容上，强调以管理审计为重点在审计策略上，采取参与、合作的方式注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会内部审计的角色监督者检察员协助者咨询师内部审计的发展趋势从回顾历史到着眼未来从强调控制到关注风险从强调独立

3、到注重价值从会计、审计知识到复合知识结构从经营审计到战略审计从强迫接受到自愿进行审计信息化的作用创新审计模式提高审计工作效率降低审计工作风险保证审计工作质量增加审计成果利用价值提升内部审计人员能力审计信息化框架审计数据采集与转换工具软件现场审计作业工具软件联网审计软件审计管理信息系统专业审计软件内控流程平台软件审计信息门户系统审计管理信息平台系统审计信息化核心功能数据采集与转换功能审计项目管理功能审计数据查询功能审计业务分析功能审计文书管理功能审计程序管理

4、功能联网审计系统功能审计管理核心功能审计信息化建设方案项目立项需求整理考察学习目标确定需求合作教育培训系统设置项目试行系统上线持续改进2、从审计程序的角度全面把握审计实务的操作规则与要求项目分类阶段的主要工作与相关工作底稿立项评估年度审计计划临时指派的任务相关部门或者业务单位的申请项目分类阶段的主要工作与相关工作底稿常规确认项目流程草拟项目审计计划审定项目审计计划草拟项目审计方案审定项目审计方案下发审计通知书（提前3天）审前审计组会议审计组进点会议内控

5、有效性测试修订审计方案搜集证据并形成原始审计工作底稿编制汇总审计工作底稿复核汇总审计工作底稿项目分类阶段的主要工作与相关工作底稿常规确认项目流程汇总审计工作底稿征求意见审定汇总审计工作底稿做出结论现场工作考核及小结草拟审计报告（征求意见稿）审核审计报告（征求意见稿）审计报告征求意见（10天内反馈）修改并审定审计报告审理并草拟审计意见审定后报出审计报告及意见项目分类阶段的主要工作与相关工作底稿简易确认项目流程拟定项目计划与方案审定项目计划与方案搜集证据并形成原始审计工作

6、底稿编写汇总审计工作底稿复核出具审核报告审理并草拟审计意见主管领导指示送达有关部门项目分类阶段的主要工作与相关工作底稿咨询项目流程拟定项目计划与方案审定项目计划与方案搜集证据并形成原始审计工作底稿编制汇总审计工作底稿审校并形成咨询报告审理并形成审计意见计划阶段的主要工作与相关工作底稿制订项目审计计划成立审计组拟定项目审计计划的准备工作拟定项目审计计划应考虑的重要因素制订项目实施方案制订审计方案的目的与作用编制审计方案的准备工作审前准备审前会议下发审计通知书

7、搜集相关资料实施阶段的主要工作与相关工作底稿进点会进点会的程序安排与内容现场了解内部控制有效性测试与审计方案调整内部控制有效性测试修订项目审计方案实施阶段的主要工作与相关工作底稿审计取证与形成原始审计工作底稿证实性审查审计取证形成原始审计工作底稿汇总审计工作底稿汇总审计工作底稿的编制与复核汇总审计工作底稿征求意见后续调查项目审计实施工作小结及考核报告阶段的主要工作与相关工作底稿审计发现与期中报告审计发现的要素审计发现问题的归类与处理期中报告撰写审计报告审计报

8、告定稿审计档案归档项目追踪和成果利用阶段的主要工作与相关工作底稿整改情况调查审计整改调查程序以审计整改调查推动审计工作项目追踪和成果利用阶段的主要工作与相关工作底稿后续审计检查并阅读被审计单位的审计回复合理安排后续审计时间和审计方式认真做好纠正措施的检查、询问和记录工作对重大的审计发现实施项目跟踪审计对整改情况进行评估后续审计报告整理后续审计工作记录等有关资料，建立审计档案项目追踪和成果利用阶段的主要工作与相关工作底稿成果利用