股份制商业银行全面风险管理体系构建.pdf

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1、《经济问题探索》2010年第7期股份制商业银行全面风险管理体系的构建冰尚红敏，黄虹(安徽经济管理学院，合肥230059)摘要：本文在借鉴COSO全面风险管理理论的基础上，以巴塞尔新资本协议精神为指导，对我国股份制商业银行全面风险管理框架的构建进行了深入探讨，并提出我国股份制商业银行全面风险管理体系实施的保证。关键词：股份制商业银行；巴塞尔新资本协议；全面风险管理我国现在的股份制商业银行由原国有商业银行基管理在银行业被普遍定义为信用风险、市场风险、操础上改制形成，分别有工商银行、建设银行、农业银作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举。行和中国

2、银行，加上交通银行老牌股份制银行和区域新协议延续了以资本充足率监管为核心，在原有的以性股份制银行如浦发银行、南京银行、北京银行等，信用风险监管为重点的基础上，将市场风险和操作风形成了地域分布齐全、资本金构成各异、专业特色明险纳入资本约束和监管的范围。从而针对银行业提出显的股份制商业银行体系，股份制商业银行成为中国了全面风险管理的理念。全面风险管理理念还体现在金融业最重要组成部分，对国民经济发展支撑作用越新资本协议的内容框架上，整个新资本协议可以归纳来越明显。然而，近一年来，国际金融市场发射的次为三大支柱：第一支柱，资本充足率，这是对银行全贷风波

3、，对股份制商业银行影响尤为明显。同时也暴面风险数量状况的监管；第二支柱，监管当局的监督露出股份制银行内部风险管理措施和外部监管存在的检查，既是监督银行的资本金与其风险数量相匹配，问题。因而建立完善的全面风险管理体系，提高股份更是监督银行的资本金与其风险管理水平相匹配；第制商业银行的核心竞争力，已成为我国股份制商业银三支柱，市场纪律，对银行公开信息披露提出了一套行发展的关键。强制规定要求和强烈建议。一在借鉴COSO全面风险管理理论的基础上，笔者、全面风险管理的由来按照美国COSO委员会公布的《全面风险管理框以巴塞尔新资本协议精神为指导，将股份制商

4、业银行架》，全面风险管理实质是一个企业战略目标指定到全面风险管理定义为：股份制商业银行作为一个整目标实现的管理过程⋯，可用“348”框架来表述，体，董事会和高级管理层在充分了解银行面临的信用即3个维度：企业目标、全面风险管理要素、企业各风险、市场风险、操作风险等各类风险状况的基础层级；4个目标：战略目标、经营目标、报告目标、上，对各类风险由独立的部门实施集中、统一的有效合规目标；8项要素：内部环境、目标设定、事件识管理，并有机地与监管部门的监管内容相结合的风险别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、管理体系。监控。二、全面风险管理体系框架

5、的构建2004年，巴塞尔委员会在总结国外先进银行风在我国，风险管理日益被银行业关注和推行，以险管理经验的基础上，公布了《巴塞尔新资本协现在的工商银行股份有限公司为例，工行自成立以来议》。《巴塞尔新资本协议》的颁布，使得全面风险风险管理经历了初级风险管理(1984年一1994年)、作者简介：尚红敏(1972一)，女，安徽砀山人，安徽行政学院、安徽经济管理学院财务会计系讲师，管理学硕士；研究方向：企业管理，财务会计；黄虹(1968一)，女，安徽肥东人，安徽行政学院、安徽经济管理学院金融系副教授，管理学硕士；研究方向：企业管理，财务会计。·基金项目：

6、安徽省高校省级自然科学研究项目(项目批号：KJ2010A072)阶段性成果"／2信贷风险管理(1995年一1999年)和部门风险管理在风险管理组织结构方面，银行外部的银监会及三个阶段，现在开始进入风险管理第四个阶段——全银行相关利益方根据巴塞尔新资本协议，建立对银行面风险管理阶段。本文试图构建符合我国国情的股份新的期望，并依此对银行董事会进行监督；董事会下制商业银行全面风险管理的架构。属的风险管理委员会和内部审计部构成全面风险管理(一)总体框架体系的主要部分。风险管理委员会为银行风险管理本文构建的股份制商业银行全面风险管理体系总最高部门，领导属

7、下各风险管理部门，完成从风险目体基于《巴塞尔新资本协议》，是包括银监会、董事标设定、风险识别到风险处理、信息披露等各项任会、风险管理委员会、风险管理部、内部审计部门等务。机构的风险识别、风险控制体系。图1全面风险管理总体框架图风险目标是银行全面风险管理体系的出发点，由总体框架，如图1所示。风险管理委员会在考虑董事会确定的风险喜好及银行(二)股份制商业银行全面风险管理体系的组织承担风险能力的基础上设定，并将其层层分解到各个结构分行以及各个风险部门。风险管理部及下设的各类风全面风险管理体系的构建核心在于组织框架的构险管理部门则负责风险识别、风险评估

8、、风险应对、建。风险管理组织结构一般包括：对风险最终负责的风险监测、风险管理评价和风险及处理结果披露等流董事会，被授权管理风险的风险管理委员会、负责风