会计分录及账务处理提示.docx

《会计分录及账务处理提示.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二章会计交易或事项对应原始凭证文字说明及账务处理提示（有金额）业务1：12月1日，企业向本市欣欣食品店销售饼干和蛋卷，货已发出，款项已通过银行转账收讫。借：银行存款1008540收1，附件2张贷：主营业务收入——饼干540000——蛋卷322000应交税费——销项税额146540①根据“产品出库单”登记“库存商品”明细账的发出数量栏后，将“产品出库单”妥善保管，在处理第78笔业务时要用；②根据记账凭证登记“银行存款日记账”、“主营业务收入”明细账的有关专栏和“应交税费——应交增值税”明细账的“销项税

2、额”专栏。业务2：12月1日，收到并验收入库上月向济南市国立鸡场购进的鸡蛋。①对方代垫运费转来承运单位开具的增值税专用发票；②鸡蛋已验收入库，填制“收料单”上列实际成本总计249000元；③上月已预付货款250000元。转1，附件3张借：原材料——鸡蛋249000应交税费——进项税额32190贷：预付账款——国立鸡场281190根据“收料单”登记“原材料——鸡蛋”明细账的“收入”栏（数量、单价、金额）；②根据记账凭证登记“应交税费——应交增值税”明细账的“进项税额”专栏和“预付账款——国立鸡场”明细账

3、。业务3：12月1日，通过银行偿还上月欠永济市光明面粉厂的货款190000元。付1，附件1张借：应付账款——永济光明面粉厂190000贷：银行存款190000根据记账凭证登记“应付账款——鸿运公司”明细账和“银行存款日记账”业务4：12月1日，车间生产领用材料。（1）领料单联次及用途：①领料单一般为一式四联：第一联（领料单位联）、第二联（财务联）、第三联（仓库联）、第四联（存根联）；②仓库保管员平时据“仓库联”登记仓库“原材料明细账”的“发出数量”栏，财务部门月末将“财务联”汇总编制“发料凭证汇总表”

4、；③特别说明：本书为缩小篇幅只给出财务联，实训时可一联两用（下同）。（2）该业务不编制会计分录。①需要根据“领料单”登记各种“原材料明细账”的“发出”栏的数量；②在登记“原材料明细账”时，凭证“种类”为“领”字，“号数”为“领料单”右上角的编号；③特别说明：在登记完“原材料明细账”后，应将“领料单”妥善保管，在处理第72笔业务时要用。业务5：12月3日，向郑州光明面粉厂购进面粉并验收入库；对方代垫运费转来承运单位开具的增值税专用发票；收到托收凭证（付款通知），金额299915元。借：原材料——小麦粉2

5、65500付2，附件4张应交税费——进项税额34415贷：银行存款299915①根据“收料单”登记“原材料——小麦粉”明细账“收入”栏（数量、单价、金额；）②根据记账凭证登记“应交税费——应交增值税”明细账的“进项税额”专栏和“银行存款日记账”。业务6：12月3日，上月向南京华荣金属制品厂购进的铁盒验收入库，填制“收料单”，上列采购成本为220000元。转2，附件1张借：原材料——铁盒220000①依收料单登记“原材料——铁盒”明细账“收入”栏（数量、14贷：在途材料——华荣金属制品厂220000单价

6、、金额）；②依记账凭证登记“在途物资——华荣金属”明细账。业务7：12月3日，用银行存款支付东海市阳光展览中心的展销摊位费，价款6100元，增值税税额366元。付3，附件2张借：销售费用——展销费6100应交税费——进项税额365贷：银行存款6466根据记账凭证登记“销售费用——展销费”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账的“进项税额”专栏和“银行存款日记账”。业务8：12月8日，开出转账支票支付审计费9328元，增值税专用发票，价款8700税额522元付4，附件2张借：管理费用——审计费8800

7、应交税费——进项税额528贷：银行存款9328根据记账凭证登记“管理费用——审计费”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账“进项税额”专栏和“银行存款日记账”。业务9：2015年12月5日，开出转账支票偿还前欠本市河东鸡场货款。付5，附件1张借：应付账款——河东鸡场234000贷：银行存款234000根据记账凭证登记“应付账款——河东鸡场”明细账和“银行存款日记账”。业务10：2015年12月5日，收到东海市光华商场上月欠货款。填写“进账单”连同转账支票一同送存银行。收2，附件1张借：银行存款381

8、000贷：应收账款——光华商场381000根据记账凭证登记“应收账款——光华商场”明细账和“银行存款日记账”。业务11：2015年12月5日，向广西北海市田甜制糖公司购进的白砂糖验收入库，签发由本公司承兑的商业汇票。转3，附件3张借：原材料——白砂糖780000应交税费——进项税额132600贷：应付票据——田甜制糖公司912600①根据收料单登记“原材料——白沙糖”明细账“收入”栏（数量、单价、金额）②根据记账凭证登记“应交税费——应交增值税”明细账“