资深出纳教你3步填写现金、银行日记账(小白必戳)!.docx

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1、很多会计人员都是从出纳做起的，刚入行做出纳的时候，相信很多人都被日记账为难过，而登记日记账又是出纳最最基础的技能。今天给大家讲讲日记账有哪些登记要点，希望下次面对日记账的时候，大家不会再满面愁容。1、日记账和总账有什么区别？日记账要按照公司经济业务依次注明业务发生的数量、金额、供应商、客户等等信息，详细到具体日期；而总账不用登记那么详细，根据会计凭证、日记账等会计信息进行加工，综合反映账户的总体情况。形象地说，总账是一部电视剧的简介，观众从简介中能得知这部电视剧的整体剧情；日记账就是分集介绍，详细到主角在哪一集说了

2、什么。日记账由出纳来负责登记，比如现金日记账由现金出纳登记，银行日记账由银行出纳登记。出纳管钱不管账，会计管账不管钱，但是在实际工作中，很多公司的出纳和会计都是同一个人，这样看似节省了成本，但实际上隐藏很大的风险。举个最简单的例子，编辑部团建，找出纳报销500块钱，出纳登记的时候记成600块，给了编辑部人员500块，那剩下的100块进了出纳的腰包也没人知道了。再比如最近刚考完的国考，《公务员法》就有这样一条明文规定，和出纳、会计不得是同一个人是一个道理：2、现金日记账怎么登记？出纳将银行存款付款凭证、现金收付款凭证

3、等审核通过后，按照发生日期在日记账上依次登记，同时会计人员根据这些凭证登记账户。登记完一天的款项业务，出纳还要计算库存现金的收入和支出的总计数，“本日余额=上日余额+本日收入-本日支出”检查现金的账面余额是否与实存数相同。若不相同，则要进行清查，查明原因。先给大家放上现金日记账的模板：举例：会计网销售部员工lolo出差回来，找出纳报销了500块钱现金，此时会计做账：借：销售费用---差旅费500贷：库存现金500那么现金日记账就登记为这样：注意1.日期要以凭证上的日期为准；2.“摘要”就是注明经济业务的内容；3.日

4、记账上“对应科目”要填写的就是会计分录上“库存现金”对另一方科目。比如上文lolo报销差旅费的会计分录中，“库存现金”的对应会计科目就是“销售费用”，不用写类似“差旅费”这样的明细科目。那有朋友就会问了：假如对应科目有多个怎么办？比如公司购进一台设备，现金付款，会计分录为：借：固定资产应交增税费--应交增值税贷：库存现金此时对应科目中，固定资产才是主要的科目，只需要登记“固定资产”即可。如果碰到不能划分主次科目的时候，就填写金额较大的科目，后加“等”字。3、银行存款日记账怎么登记？相信看懂了以上现金日记账的朋友也能

5、瞬间明白银行存款日记账的作用，它用来登记企业银行账户每日的收入、支出和时点余额。银行出纳也要先审核相关的银行存款收付款凭证，审核通过后再按顺序登记业务。在每天登记完业务之后，也要计算账户的银行存款收入、支出和余额，定期核对是否与银行对账单一致。若数额不一致，则要编制银行存款余额调节表。从图中可以看到，银行存款日记账与现金日记账类似，两者的登记方法也是一样的，此处不再列举。看完这篇文章，你掌握登记日记账的要点了吗？