学习子情景七-托收承付结算业务办理.ppt

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1、学习子情景七托收承付结算业务办理【情境引例】2010年12月6日，海蓝公司销售给保利公司办公椅600把，单价200元/把，增值税率为17%，双方签订了规范的购销合同，协商以托收承付结算方式进行货款结算1.海蓝公司会计该如何办理该项业务？2.保利公司应如何办理该事项？3.采用托收承付结算方式与采用委托收款结算方式有何异同？首先，我们来认识什么是托收承付结算方式托收承付结算的概念托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的

2、一种结算方式。托收承付结算款项的划分方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。单位办理托收承付结算需填制“托收凭证”，其格式见委托收款结算情境中的图适用范围2、托收承付的适用范围托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。☆代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算。注意：委托收款适合同城异地发货后委托托收验货后承认付款收取款项支付款项托收承付基本流程图甲银行乙银行A企业B企业一、托收承付结算的银行存款收款业务办理托收承付结算业务托收办理与委托收款业务托收办理基本

3、相同，不同之处托收承付结算业务托收办理必须具有商品已发运的证件，即铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执等凭证。托收承付银行存款收款业务办理的工作过程为：1.发货并办理托运公司销售部门人员办理业务后，开出一式四联增值税发票提货、办理托运并将发票及运费单据交财务科审核2.填制托收凭证收款单位按合同要求发货后，应填制托收承付结算凭证，签发托收承付凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收

4、附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。3.送交托收凭证，办理托收手续收款人应将托收凭证并附货物发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求进行审查，必要时，还应查验付款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销合同发货的，不能办理。银行审核后同意办理，将托收凭证第一联加盖开户银行公章交收款单位。其余联次按规定交付款单位开户银行通知付款。4.编制记账凭证财务科会计根据托收凭证、发票、运

5、单编制转账凭证和付款凭证5.审核记账凭证会计审核人员审核上述转账凭证及付款凭证并签章，后将付款凭证交出纳员登记银行存款日记账6.收取款项出纳员收到托收结算凭证第四联收账通知并交会计编制收款凭证7.审核记账凭证会计审核人员审核上述收款凭证并签字交出纳员登记银行存款日记账8.登记日记账并签字出纳员根据审核后的收款凭证登记银行存款日记账。托收承付购货付款业务1.收到付款通知2.审核并通知付款出纳员收到托收承付付款通知联，财务科对发票、合同及结算凭证进行审核，相后按规定付款验单付款与验货付款的办理付款人开

6、户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。付款人应在承付期内审查核对，安排资金。付款单位承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。1验单付款的承付期为３天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通

7、知的次日算起。对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知。付款人在银行发出承付通知的次日起10天内，未收到提货通知的，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人没有通知银行的，银行即视作已经验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；在第10天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期，并按超过的天数，计扣逾期付款赔偿金。2采用验货付

8、款的，收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款”字样戳记。托收凭证未注明验货付款，经付款人提出合同证明是验货付款的，银行可按验货付款处理。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款；因商品的价格、数量或金额变动，付款人应多承付款项的，须在承付期内向银行提出书面通知，银行据以随同当次托收款项划给收款人。付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款。3.逾期付款。付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付