财务报告编制流程内部控制(标准模板).pdf

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1、..财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码会计记账凭证和会计政策及一级流程财务报告二级流程明细账、总分类本级流程会计估计变账的编制与审核更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】《会计政策及会计估计变更办法》流程简介本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。控制目标输出文档【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人;...会计政策及会计估计变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档;...开始01会计政策及会计估计变更申

2、请报告01编制《会计政策及会计04审议03审议02审核估计变更申请报告》05根据意见修改申请报告06审批07对会计政策及会计估计变更影响进行处理结束;...序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始财务经理根据企业的会计政策《会计政策及编制《会计政策及会计估计01财务经理和会计估计变更的事项，编制会计估计变更变更申请报告》《会计事项变更申请》申请报告》财务总监对财务经理编制的《会02审核财务总监计事项变更申请》进行审核，提出意见和建议审计委员会对提交的申请进行03审议审计委员会审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议财务经理根据审议后的结果对05根据意见修

3、改申请报告财务经理申请报告进行修改财务经理对修改后的申请报告06审批财务总监进行审批对会计政策及会计估计变更根据批准后的申请报告进行会07财务经理进行处理计事项的处理08结束风险风险描述风发影风控编号险生响险制责任部门编控制点控制措施制度索引类概程等号/岗位别率度级R01未制定会计政策及会制定会制订了《会计政《会计政董事会计估计变更的相关制计政策策及会计估计变策及会计度，可能导致会计政策及会计更管理办法》，明估计变更及会计估计变更缺乏财估计变确了会计政策及管理办15低C01规范操作指引，缺乏明务更管理会计估计变更的法》确的标准和程序，不利的相关适用范围、程序于会计工作

4、的规范、有制度等。序开展。;...备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1?5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1?5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码2、会计科目变更;...会计科目变更流程董事会审计委员会财务总监会计记账凭证和明细财务经理输出文档会计科目变一级流程财务报告二级流程账、总分类账的编制本级流程更与审核主责部门董事会协同部门财务部主

5、责岗位财务总监适用范围关联制度【01】《会计科目变更办法》流程简介本流程旨在规范会计科目变更的管理。控制目标输出文档【01】《会计科目变更申请报告》编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人;...开始01会计科目序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述变更输出文档申请报告01编制《会计科目变更申04审议03审议02审核请报告》05根据意见修改申请报告06审批07对会计科目变更影响进行处理结束;...开始财务经理根据企业的会计政策编制《会计科目变更申请报《会计科目变01财务经理和会计估计变更的事项，编制告》更申请报告》《会计科目变更申请》财务总监对财务经理编

6、制的《会02审核财务总监计科目变更申请》进行审核，提出意见和建议审计委员会对提交的申请进行03审议审计委员会审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议财务经理根据审议后的结果对05根据意见修改申请报告财务经理申请报告进行修改财务经理对修改后的申请报告06审批财务总监进行审批根据批准后的申请报告进行会07对会计科目变更进行处理财务经理计事项的处理08结束;...风险风险描述风发影风控编号险生响险制责任部门控制点控制措施制度索引类概程等编/岗位别率度级号R01未制定会计科目变制定会制订了《会计《会计科目董事会更的相关制度，可计科目科目变更管理变更管理办能导致会计科目变变

7、更管办法》，明确了法》更缺乏规范操作指财理的相会计政策及会15低C01引，缺乏明确的标务关制度计估计变更的准和程序，不利于适用范围、程会计工作的规范、序等。有序开展。备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1?5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1?5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。;...3.会计记帐凭证编制单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码会计记账凭证和明细