应收账款管理培训知识ppt课件.ppt

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1、第三节应收账款管理一、应收账款及其成本二、信用标准和条件三、信用风险分析四、收账政策五、应收账款管理六、应收账款风险的防范2007年，来自商务部的有关数据显示，中国企业海外业务现有超过1000亿美元的欠款待收，并且这个数字还在以每年150亿美元的规模递增；中国企业逾期未收境外账款中拖欠半年以上的账款比例超过65%；中国企业因为信用缺失而导致的经济损失高达5855亿元，相当于中国年财政收入的37%。中国企业赊账后坏账严重，账款拖欠时间长，平均坏账率达5%到10%，美国企业为0.25%到0.5%，相差10倍到20

2、倍。但是赊账必然会带来信用风险。中国企业在国际信用风险管理方面的不足日益暴露出来，对越来越多的国际商务纠纷、违约、甚至欺骗，往往缺乏有效地管理手段、管理工具盒信息系统，这已经成为中国企业发展的障碍。数据资料●应收账款是指公司因赊销产品或提供劳务而形成的应收款项。权衡实行赊销扩大产品销路增加销售收入增加经营风险加大信用成本一、应收账款及其成本一、应收账款及其成本●应收账款产生的原因：---商业竞争（主要原因）—竞争迫使企业以各种手段扩大销售—赊销是扩大销售的手段之一。顾客会从中得到好处。---销售和收款的时间差

3、距—商品成交的时间和收到货款的时间常不一致（一）机会成本▲投放于应收账款而放弃的其他收入。▲计算公式：应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资本成本率通常按有价证券利息率计算（二）管理成本（三）坏账成本公司对应收账款进行管理所耗费的各种费用应收账款因故不能收回而给公司带来的损失二、信用标准与信用条件（一）信用标准◎是指公司制定的评价客户信用质量的尺度。◎信用标准决策信用标准定的较高可以减少坏账损失，降低应收账款机会成本丧失一部分来自信用较差客户的销售收入和销售利润权衡◎信用标准的变化与相关指标的关系【

4、P276】（二）信用条件◎公司要求客户支付赊销款项的条件。◎信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣。公司为客户规定的最长付款时间公司为客户规定的可享受现金折扣的付款时间在客户提前付款时给予的优惠信用条件：（5/10，N/30）95000元销售日01020收款日30信用条件：（N/30）100000元销售日01020收款日30【例】一笔价款为100000元的交易（1）信用期限◎信用条件决策延长信用期限增大销售量↓增加毛利权衡①使平均收账期延长，占用在应收账款上的资本相应增加，引起机会成本增加；②引起坏账损失的

5、增加。有哪些？机会，管理，坏账成本（2）现金折扣和折扣期限提供现金折扣抵减收入↓降低收益权衡降低信用成本三、信用风险分析●信用风险是公司由于实施商业信用而使应收账款收回产生的不确定性。●客户的信用调查P280●信用评估程序：（1）获取申请者的相关信息；（2）分析信息以确定申请者的信用可靠度；（3）进行信用决策，实施信用标准。●信用评估方法P282-283（1）5C评估法（或5C评估系统）（2）信用评分法三、信用风险分析▼信用评估的其他信息（1）交易核查（2）银行核查（3）公司经验（4）权威机构的信用评级和信用

6、报告●收账政策是指公司向客户收取逾期未付款的收账策略与措施。四、收账政策●收账政策决策●收账程序：电话、传真、发信、警告、拜访、融通、法律行动等。收账政策过宽利：扩大销售增强竞争力弊：增加收账费用增加资金占用收账政策过严利：减少坏账损失减少资金占用弊：减少销售收入减少利润权衡四、收账政策图坏账损失和收账费用的关系五、应收账款的管理对于已经发生的应收账款，企业还应进一步强化日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策。（一）应收账款追踪分析（二）应收账款账龄分析【P284】（三）应收账

7、款收现保证率分析【P286】（四）建立应收账款坏账准备金制度(1)确定合理的收账程序信函通知→电话催收→派员面谈→法律行动(2)确定合理的讨债方法▼分析客户拖欠货款的原因无力偿付故意拖欠▼追债公司追债方式五、应收账款的管理六、应收账款风险的防范▼销售合同条款要尽量完善，避免给不良客户以可乘之机；▼在赊销前，必须作信用调查，提供咨询报告，做出详细客观的信用评估；▼赊销时，产品质量等方面的争议的可能性比现金交易时会增加，应该及时解决；▼出现货款拖欠时，应当马上采取措施，了解原因，或者将交易方式改变成现金或者信用证

8、，做动态的管理；▼应收账款：⊙逾期3个月以内，公司主要是进行内部处理；⊙逾期3个月以上，需要考虑通过外部力量如追债公司进行追讨；⊙逾期一年以上，可以考虑采取诉讼手段，但此前公司必须进行全面考虑，在采取诉讼时必须考虑到胜诉和回款的可能性。六、应收账款风险的防范第四节存货管理一、存货的概述二、存货的成本三、存货的控制方法（一）ABC分类法（二）经济订货批量模型（三）再订货点、订货提前期和保险储备案例讲解