税务师_税法二_模考题库2.docx

《税务师_税法二_模考题库2.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、模考题库（一）一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是（　　）。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.动产转让所得按照动产所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息所得按照被投资企业所在地确定2.以下所得适用10%企业所得税税率的是（　　）。A.中国境内的居民企业从境外取得的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国

2、境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得3.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是（　　）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现B.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（　　）。A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值

3、D.该资产的账面原值5.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（　　）万元。A.75B.92.8C.87.8D.85.46.某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元，无上年结转扣除金额，2017年度销售（营业）收入为900万元，2018年度发生广宣费120万元，2018年度销售（营业）收入为900万元，则该企业2018年度允许扣除广宣费（　　）万元。A.155B.120C.135D.1007.某企业2018年

4、支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。企业当年发生职工福利费20万元，2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费是（　　）万元。A.16.8B.20C.19.6D.148.根据企业所得税的相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的是（　　）。A.业务招待费支出B.公益性捐赠支出C.工会经费支出D.职工福利费支出9.对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是（　　）。A.划入方企业取得的被划

5、转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B.划入方企业不确认所得C.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除D.划出方企业不确认所得10.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（　　）。A.海水养殖B.内陆养殖C.香料种植D.家禽饲养11.根据个人所得税的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的是（　　）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.经营所得D.财产租赁所得12.居民个人取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（　　）。A.公司独立董事取得的董事费B.杂志社保洁人员在杂志社发表作品取得的所得C.编

6、剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.支付给本单位销售人员的年度考核奖金13.下列关于财产转让所得中，财产原值的表述中不正确的是（　　）。A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用B.建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用C.机器设备，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用D.车船，为购买车船时支付的价款14.以下说法符合个人所得税专项附加扣除规定的是（　　）。A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定额扣除B.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款支出，婚后仍然可以各自按照扣除标准

7、的100%扣除C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其父母扣除15.2019年中国公民王某在A国取得偶然所得30000元（人民币，下同），按A国税法规定缴纳了个人所得税4500元；在A国还取得利息所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，王某应补缴个人所得税（　　）元。A.500B.0C.1000D.150016.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关

8、费用准予扣除。这一比例是（　　）。A.10%B.20%C.30%D.40%17.某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张