大数据时代的纳税评估信息采集模式.docx

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1、大数据时代的纳税评估信息采集模式摘要：面对市场主体数量的爆炸性增长，只有结合大数据时代的信息特征及需求，对传统的纳税评估信息采集模式进行创新才能适应税务信息化发展的要求。通过非结构化数据采集、可视化服务、采集众包模式，创新纳税评估信息采集流程和管理；依托物联网技术，创立适应纳税评估数据海量增长不确定性的弹性构架体系。构建以国家统一税务应用平台为中心，以共享数据辅助系统为支撑的纳税评估信息采集模式，是适应大数据时代信息采集需求，促进税源监控，提高纳税评估效率的重要方式。关键词：大数据时代；纳税评估；评估信息采集模式；物联网中图分类号：F812.4

2、2文献标识码：A文章编号：1003-7217（2015）03-0095-04一、引言自我国企业工商注册登记制度改革以来，2014年前三个季度全国新登记注册市场主体已达920万户，新增企业数量较2013年增长了60%以上。面对市场主体的爆炸性增长，目前主流数据工具已无法在短时间内对庞大的海量数据进行撷取、处理并整理成为有价值的资讯，大数据时代下新的数据产生途径、数据处理技术和数据运用模式，已对现有纳税评估信息采集的模式和效率提出了新的挑战。因此，建立适应大数据时代的纳税评估信息采集模式，对海量的纳税人相关涉税信息的真实性、合法性等进行高效、准确的

3、采集和评估，不仅能有效地防范税收风险，而且可以提高税源监控和税收征管能力。二、文献综述目前，国内关于纳税评估制度的研究主要集中在以下三个方面：第一，关于纳税评估制度方面的理论研究。如任小红从组织体系、方法体系、岗责体系三个方面提出了建立评估体系的具体方法[1]；梁云凤从纳税评估的基本假设研究纳税评估制度框架的构建要素[2]；黄哲从税收征管法探讨对纳税评估制度的规制[3]。第二，关于纳税评估应用模型的研究。如徐雷波等研究纳税评估数据仓库可视化决策支持系统模型的设计[4]；徐戎等提出将神经网络和领域知识结合建立纳税评估预警模型的方法[5]；蔡伟鸿等

4、将遗传算法优化误差反传（BP）神经网络的数据挖掘方法应用于纳税评估[6];赵雷等研究基于概率神经网络和Kmeans算法的纳税评估[7]。第三，关于国内外纳税评估制度比较与借鉴的研究。如苏强的国外纳税评估制度的比较与启示等[8]。综上所述，国内关于纳税评估制度的理论研究侧重点多在于纳税评估流程的整体构建及案头审核、风险排查等环节，对评估初期的信息采集关注较少，尤其是结合大数据时代的特征来研究纳税信息的采集，更是当前研究的空白。然而，评估信息的采集是纳税评估流程的首要阶段，评估信息的采集模式是决定能否有效实施纳税评估的重要环节。随着大数据时代的到来

5、，从创新纳税评估信息采集模式的角度，研究如何有效采集税务机关所需的涉税数据和客观事实等信息是确保纳税评估工作顺利进行的前提和保障。三、大数据时代纳税评估信息采集的需求分析大数据时代的纳税评估信息采集表现出以下需求特征：（一）准确性需求纳税评估信息采集的准确性直接决定案头审核、实地核查和结果处理等评估后续环节的工作。大数据时代各种类型的数据不仅数量激增，而且其来源也各式各样。就采集企业的信息而言，网络申报数据及财务报表、审计报告的传递虽然来源于企业，但它同时也来源于企业生产经营的各个环节。采集外部第三方信息既包括各类与纳税人生产经营直接相关的涉税

6、信息，又包括与纳税人间接相关的信息，无论采集网上企业申报数据还是外部第三方信息，评估人员往往难以从海量信息中准确筛查出所需的客观信息。因此，提高评估信息采集的准确率是大数据时代纳税评估工作的首要需求。（二）及时性需求大数据时代采集的信息是一种动态的信息，会随着项目的发展而不断变化，并且增加的数量及速度也非常快。从信息渠道看，采集网上企业申报数据、整理内部征管系统的纳税底册与外部第三方信息采集都是二次信息的采集，评估人员采集信息的及时程度决定了案头审核、实地核查和结果处理等评估后续环节的时效性和准确性。评估人员利用批量数据的纳税底册进行纳税分析，

7、既需要通过税种间的关系进行分析，也需要测算同一税种的趋势变化是否符合企业实际情况变化。而利用海量非税款信息进行分析时，对财务报表数据通常需要采用包括纵向的前后期数据比较及横向的行业比较。因此，及时性的信息采集对评估数据的分析和审核尤为重要。财经理论与实践（双月刊）2015年第3期2015年第3期（总第195期）何家凤，何少武：大数据时代的纳税评估信息采集模式（三）成本需求大数据时代采集的信息存在载体多样性的特征，即项目在实施过程中，相同的信息会以不同的载体表现出来。如从事建筑安装的纳税人的营业情况会以数据的形式在工程承担方的财务报表上反映出来，

8、也会在工程转包方的销售合同上表现出来。由于反映的信息是企业生产经营实际的情况，信息载体的多样性和现实性使得评估人员无论采取哪种信息采集模式和方法，最终