财政金融复习要点

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1、财政金融学复习要点提示(以红色粗体字内容为重点)(以财政金融教材为基础)第一章财政导论不论哪种市场经济模式，共同的特征，即市场机制在资源配置中发挥着基础性作用。p1基础性指经济活动中主体、主要、经常性的投资、生产、经营、消费等活动由供求规律、价格导向市场功能来调节。政府一般不直接参与其中，不替代市场。主要靠政策诱导、利益调整来辅助资源配置。市场经济的特征：自由性（自主性）、竞争性、平等性、法制性。p2市场失灵，指市场机制存在缺陷，由市场进行资源配置有时可能不是最佳状态，缺乏效率（社会福利最小;社会运行成本高---宏观意义）。即完完全全依靠市场机制本身（或单纯依赖

2、市场机制）是不能达到这种社会资源配置的“帕累托最优状态”或“帕累托效应”的。3市场失灵的表现：垄断(排斥竞争)；信息不对称、不充分（生产者与消费者、所有者与经营管理者之间）——逆向选择和道德风险；外部效应（包括正、负外部效应）——无法无天、公共产品供应不足；收入分配不公；经济波动与失衡。4-5市场失灵的存在，需要政府对市场进行干预-----财政存在和职能范围确定的主要依据是弥补市场失灵-----提供公共产品,制定市场规则,实行宏观调控。6财政处于再生产的分配环节，是一个分配范畴。7公共产品的特征财政的职能三个方面如何理解财政分配具有“内在稳定器”的作用？21(重

3、点)第二章财政支出主要分类：1.购买性支出，（各级）政府直接支出，相应地取得商品和劳务，直接增加当期的社会购买力（如政府采购、基建投资），主要反映政府的资源配置职能；转移性支出，政府间接支出，本级政府不相应地取得商品和劳务，主要反映政府的收入再分配职能。2经常性支出---非生产性的---加以控制;资本性支出(建设性支出)-----生产性的。也要有重点：基本建设及农业等23-24第三章购买性支出市场机制本身的缺陷，政府必须运用财政投资。作用：宏观调控手段，诱导民间投资、社会投资。目的弥补市场缺陷，提供公共产品等。38财政投资与微观经济主体投资的区别39；投资的三大

4、分类划分:竞争性,基础性,公益性。39-------政府公共投资的的合理范围40政府采购48。政府采购的特点51第四章转移性支出我国社会保障制度包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚四个方面。56我国城镇实行“社会统筹医疗基金和个人医疗账户相结合”的医疗保险制度。58财政补贴的实质是财政对补助接受者的转移性支出。61补贴的内容63第五章财政收入财政收入按照性质不同，分为经常性收入和资本性收入（建设性收入）。前者主要指各种税收;后者主要有国有资产收益和债务收入预算外资金及其性质68预算外资金也是政府性资金,是财政收入的重要组成部分.改革的方向是逐步把预算外资金

5、纳入到规范的预算内财政资金管理框架中,建立规范的政府财政收入体系.一个国家的财政收入规模的主要影响因素有几个方面？69第六、七章税收、税制税收的三个特征78税收制度:总称.关系,法律依据与工作规程79纳税人是税款的直接交纳者，但并不一定是最终负担者。负税人是最终负担税款的单位和个人.可转嫁——间接税。不可转嫁-----直接税.80征税对象体现了课（征）税（收）的广度；80税率体现深度，是税制的中心环节。81价内税和价外税；价内税的计税依据为含税价格.如消费税，价外税的计税依据或对象为不含税价格,如增值税85如何理解税收的经济效率？88(重点)一方面尽可能不加重纳

6、税人的负担，避免负面影响；另一方面，运用税收杠杆，对经济结构加以调节，促进经济结构（包括产业结构、社会收入分配结构）优化。税收的横向公平与纵向公平89税负转嫁的形式有哪些？91增值税的类型97消费税的特点98营业税的课税对象99所得税的特征101增值税应纳税额计算实例1.某生产企业为增值税一般纳税代码，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5。85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。25万元。（3）

7、将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。04万元：该摩托车原值每辆0。9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2004年5月应缴纳的增值税税额。（1）销售

8、甲产品的销项税额：80*