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1、公司会计监督制度2020年5月29日文档仅供参考公司会计监督制度第一部分内部牵制制度一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确:1.经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.(1)结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务.(2)注意”特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决.2.经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批.(1)经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.(2)上述经济业务的办理均
2、需审批.(3)审批后的经济事项到财务部办理必要手续.102020年5月29日文档仅供参考1.经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限:二、会计机构内部设置出纳,存货,成本,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督,对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充.1.)出纳人员:A.严格遵守<<现金管理暂行条例>>B.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.C.控制签发空白支票
3、,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理D.严格按照<<现金管理暂行条列>.和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付.对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员,总会计师或者单位领导审核签章,方可办102020年5月29日文档仅供参考理.收付款后,要在收付款凭证上签字,并加盖”收讫”,”付讫戳记.”A.从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位会计主管签字盖章,经开户银行审核后,支取现金.B.根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐,做到内容齐全,数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结
4、出余额.C.现金日记帐要日清日结,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制‘银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款,要及时查询。H．不得用转账凭证套换现金,不得编造用途套取现金,不得互相借用现金,不得利用账户替其它单位和个人套取现金,不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行,不得保留帐外公款和不得未经批准坐支或者102020年5月29日文档仅供参考未按开户银行核定的坐支范围的限额坐支现金。I．对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥
5、匙,不得任意转交她人,出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用,签发支票所使用的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。J．出纳人员不得监管收入、费用、债券、债务帐薄的登记工作以及稽核和工作和会计档案保管工作。1.)进货、存货及成本核算员:A.会同有关部门制定材料管理与核算实施办法.B.定期检查分析储备资金定额的执行情况,控制材料资金采购支出,正确计算材料采购成本.C.对购入的材料,认真审查发票,帐单等结算凭证,及时办理结算手续,核算采购成本和费用.D.按月进行材料稽核工作,核对存货明细帐.E.定期对存货进行清查盘点,102020年5月29日文
6、档仅供参考对清查中发现的盈亏,报废,及短缺,损坏,丢失的材料,应查明原因,分别不同情况,经批准后进行处理.A.按照成本核算的有关规定,正确掌握成本开支标准.B.会同有关部门建立健全各项原始纪录,计划成本等制度,正确核算成本.C.其它与进货成本核算的必要工作.1.)销售核算及办税员:A.会同有关部门,结合本公司实际,按照有关规定,制定适合本公司的销售核算程序.B.根据公司的销售程序,客户信誉,库存状况审查出库.C.根据销售情况,及时开具销售发票.D.及时,准确核算公司销售情况,计算销项税金.E.定期,不定期会同业务人员与客户核对往来帐目.对不符点及时汇报
7、会计主管,以便组织力量及时查找原因.102020年5月29日文档仅供参考A..按月核算销售成本.B..按照税收制度,进行纳税申报.1.)其它:A.进行会计档案的整理,保管等工作.B.组织会计人员培训,会计职称的考评.2.)会计主管:A.认真贯彻国家的经济工作方针,政策,根据公司的具体情况制定各项财务会计制度.B.设置会计机构内部的工作岗位,充分体现内部牵制制度.设立具有考核指标的岗位责任制.C.编制年、季、月的财务计划,并监督执行.D.参与审查经济合同、协议及其它经济文件.E.对所有的制单人员制作的会计凭证进行审核,登记会计帐簿,对会计帐薄进行审核.F
8、.其它第二部分重大经济业务事项的决策和执行制度102020年5月29日文档仅供参考第一章总则重
