融资租赁业务简介

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1、融资租赁业务简介融资租赁，实际上是指出租人根据承租人对租赁物质的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人分期向出租人支付租金，实际上就是转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。融资租赁主要业务模式：直接融资租赁，售后回租直接融资租赁（直租）业务：企业（承租人）需要购进新设备，融资租赁公司作为出租人根据承租人对租赁物质的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人分期向出租人支付租金，租赁期满，承租人付清全部租金和费用后，设备归承租人所有。这种方式是企业增量设备的融资。售后回租业务：企业将已经购进

2、的自有设备卖给出租人，出租人支付一笔现金给企业，企业再作为承租人租用设备，按期支付租金。售后回租实际是企业存量资产的融资行为。分析其业务方式，就可得知其盈利模式主要有以下几种。　一、债权收益　1、融资租赁公司，开展全额偿付的融资租赁业务，获取利差和租息收益理所当然是金融租赁公司的最主要的盈利模式；2、采用融资租赁的方式配置信贷资金，对中小企业银行可以通过提高利率或租赁费率控制风险，对优质客户也可不必降低利率。　二、余值收益　1、提高租赁物的余值处置收益，不仅是融资租赁风险控制的重要措施，同时也是融资租赁公司重要的盈利模式之一；2、厂商所属的专业融资租赁公司对设备具有维修、再制

3、造的专业能力和广泛的客户群体，可以提供全方位的融资租赁服务，特别是客户欢迎的经营租赁业务。租赁物的余值处置对专业融资租赁公司来说，不应该是风险，而是新的利润再生点，租赁物经过维修、再制造后通过租赁公司再销售、再租赁可以获取更好的收益。这正是厂商融资租赁公司的核心竞争力所在。　三、服务收益　1、租赁手续费，租赁服务手续费是所有融资租赁公司都有的一项合同管理服务收费；2、财务咨询费，融资租赁公司在一些大型项目或设备融资中，会为客户提供全面的融资解决方案，会按融资金额收取一定比例的财务咨询费或项目成功费。3、贸易佣金，融资租赁公司作为设备的购买和投资方，促进了设备的流通，使生产厂家

4、和供应商扩大了市场规模，实现了销售款的直接回流。收取销售的佣金或规模采购的折扣或是保险、运输的佣金是极为正常的盈利手段。　四、运营收益　1、资金筹措和运作，融资租赁公司营运资金的来源可以是多渠道的，自有资金在运作时，可以获取一个高于同期贷款利率的收益，如果一个项目运用部分自有资金，再向银行借款一部分，租赁公司有了一个财务杠杆效应，不仅自有资金可以获取略高于同期贷款的租息收益，借款部分也可以获取一个息差收益资金统筹运用；2、产品组合服务，融资租赁公司加强与其他金融机构合作，在资　五、风险收益　1、对出租人来说，融资租赁公司更多地介入了承租人的租赁物使用效果的风险，参与使用效果的

5、收益分配。融资租赁公司风险加大，可能获取的收益也比较大；2、融资租赁公司对一些高风险的投资项目，可以对其所需设备先采用融资租赁方式，同时约定在某种条件下，出租人可以将未实现的融资租赁债权按约定的价格实现债转股。这样做，可以获取项目成功后股权分红或股权转让的增值收益。目前，我国融资租赁服务体系已经初步形成，但是在发展过程中还是存在一些问题。通过政府、企业、融资公司等多方面参与，整个融资租赁行业将会得到进一步规范。创新租赁模式的主要内容和功能　　1、为客户提供表外融资服务　　按照租赁会计准则，租赁分为融资租赁和经营租赁，而经营租赁对客户而言是表外融资，即经营租赁资产不体现在客户的

6、资产负债表上，又由于资产的使用产生收益，因而对客户的资产负债率、收益率等具有美化作用。这个功能银行是不具备的，银行给客户的任何一笔贷款都会体现为客户的负债。租赁的表外融资功能对高端客户，特别是上市类公司非常需要而且有用的。　　2、优化企业财务结构　　经营租赁的表外融资当然可以优化企业财务结构。除此之外，通过售后回租，可以增强企业资产的流动性、速动性等，如果是经营性的回租赁，还可以帮客户实现表外融资，降低企业的负债率。　　3、通过加速折旧延迟纳税，增强企业的发展动力　　企业通过银行或信托贷款购买设备不能进行加速折旧，而如果企业采用融资租赁的方式，则可以按设备法定折旧年限与租期相

7、比熟短的原则确定，按其中“短的”一种确定为折旧期限。这样可以使企业延迟纳税，这对新企业尤其重要。通过售后回租，可以让客户已买回来的设备合理合法的享受加速折旧的政策。　　4、通过委托租赁，解决企业关联交易问题或为企业节税　　如果一个企业集团将自己的资产按一般的租赁方式租给他的上市子公司，则该上市公司与该集团存在关联交易和转移利润的嫌疑，而且租金的税赋较高。如果该集团将他的资产委托融资租赁公司将他的资产租给上市公司，则在解除关联交易的同时，该集团的租金税赋也可降低。　　5、通过委托租赁，帮助银行等金融机构处