账务处理6

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1、1．黄河公司是一个小型企业，企业采用记账凭证核算程序，直接登记总账，材料采用实际成本核算；企业为增值税一般纳税人，会计主管鄢敬虎制单人员为刘强。2000年6月1日总分类账户期初余额如下：总分类账户期初余额账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金900累计折旧28500银行存款12500短期借款82100其他应收款200应付账款11700原材料86900库存商品27000实收资本600000固定资产950000其他应付款900资本公积70300盈余公积120000利润分配20000合计1190000合计11900002.该企业6

2、月份发生如下经济业务：1、1月1日收到国家投入资本50000元，存入银行。2、1月2日生产甲产品领用A材料600kg，单价10元，B材料2050kg，单价4元；管理部门领用C材料100kg，单价3元3、1月4日采购员李冰出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元（原借款200元）4、1月15日开出现金支票从银行提取现金50000元，备发工资。5、1月15日用现金发放工资50000元。6、1月18日从星光工厂购入A材料2000kg，买价19400元，增值税3298元，运杂费600元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。7、1月

3、19日用银行存款归还短期借款30000元。8、1月22日银行存款归还前欠立达工厂购料款11700元。9、1月23日用现金支付办公用品费280元，其中：生产车间80元，管理部门200元。用银行存款支付广告费180元，水电费30000元，其中：生产车间22000元，管理部门80000元。1、1月24日销售给卫民工厂甲产品800件啊，单位售价200元，增值税计27200元，款项已收存银行2、1月31日结转本月应付职工工资50000元，其中：生产工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。3、1月3

4、1按工资总额14%提取职工福利费7000元，其中：甲产品工人4200元，车间管理人员1120元，企业管理人员1680元。4、1月31日计提本月固定资产折旧2000元，其中：生产车间1400元，管理部门600元。5、1月31日支付本月应负担的短期借款利息250元。6、1月31日结转本月制造费用32600元。7、1月31日结转完工入库甲产品成本135000元。8、1月31日结转销售800件甲产品的销售成本108000元。9、1月31日本月销售甲产品计算应交城建税1673元，教育费附加717元。10、1月31日结转本月主营业务收入1

5、6000元。11、1月31日将本月主营业务成本108000元，主营业务税金及附加2390元，营业费用180元，管理费用22970元，财务费用250元，结转“本年利润”帐户。要求：1．根据经济业务填制记帐凭证。2．根据记帐凭证逐笔登记总帐。3．进行月末结帐。