会计报表及会计报表编制说明书

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1、-.公司月财务报表编制说明公司财务报表主要包括三大报表〔资产负债表、利润表、现金流量表〕和其他附表，其他附表是根据当期生产经营情况汇总分析填列，在本说明就不一一做编制说明，三大报表编制说明如下：1.资产负债表1.1编制根底本公司财务报表以持续经营假设为根底，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日公布的?企业会计准那么?及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进展编制。1.2编制方法〔1〕、本表反响一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。〔2〕、本表“年初余额〞各项数字，应根据上年度末资产负债表“年末余额〞栏所列数字填列。如果

2、本年度资产负债表规定的各个工程的名称和容同上年度不相一致，应对上一年度资产负债表的各个工程的名称和数字按照本年的规定进展调整，列入“年初余额〞栏。〔3〕、表“期末余额〞指标按照某一日期末会计决算的有关指标填列。1.3表各工程编制说明〔1〕、“货币资金〞工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金等的合计数。本工程根据“现金〞、“银行存款〞、“其他货币资金〞的期末余额合计数填列。--.可修编-.-.〔2〕、“应收账款〞工程，反映因销售商品、产品和提供劳务等应向购置方收取而未收到的各类款项，减去已计提的坏账准备后的净额。企

3、业应根据“应收账款〞科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备〞科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列，另“预收账款〞科目所属有关明细科目〔工程〕借方有余额的，应在本表“应收账款〞工程填列。〔3〕、“其他应收款〞工程，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本工程应根据“其他应收款〞各明细科目〔工程〕的期末借方余额，减去“坏账准备〞科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列，另“其他应付款〞所属有关明细科目〔工程〕借方有余额的，应在本表“其他应收款〞工程中填列。〔4〕、“存货〞工程，反映企业期末

4、在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、辅助材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本工程应根据“材料采购〞、“原材料〞、“在途物资〞、“库存商品〞、“发出商品〞、“周转材料〞、“生产本钱〞、“制造费用〞等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备〞科目期末余额后的金额填列。如材料采用方案本钱核算，库存商品采用方案本钱或售价核算，还应按加或减材料本钱差异、商品进销差价后的金额填列，即“材料本钱差异〞和“商品进销差价〞科目。〔5〕、“固定资产原价〞和“累计折旧〞工程，反映企业的各种固定资产原价及累

5、计拆旧金额。融资租入的固定资产满足固定资产确认条件的，其原价及已提折旧也包括在。这两个工程应根据“固定资产〞科目和“累计折旧〞科目的期末余额填列。--.可修编-.-.〔6〕、“在建工程〞工程，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。本工程应根据“在建工程〞科目的期末余额，减去“在建工程减值准备〞科目期末余额后的金额填列。〔7〕、“工程物资〞工程，反映企业各项工程已采购入库但尚未领取使用的工程物资的实际本钱。本工程应根据“工程物资〞科目的期末余额填

6、列。〔8〕、“应付账款〞工程，反映企业购置原材料、辅助材料、商品或承受劳务供给等而应付未付供给单位的款项。本工程应根据“应付账款〞科目所属各有关明细科目〔工程〕的期末贷方余额合计填列；如“预付账款〞各明细科目〔工程〕贷方有余额，应在本工程中填列；如“应付账款〞科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款〞工程填列。〔9〕、“预收账款〞工程，反映企业因销售商品、提供劳务而预收购置单位的账款。本工程应根据“预收账款〞科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款〞科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款〞工程填列；如“应收账款〞科目所属

7、明细科目有贷方余额的，也应包括在本工程。〔10〕、“应付职工薪酬〞工程，反映企业应付而未付给职工的工资薪金及各种补贴等，以及应为职工支付的五险一金、工会经费。本工程应根据“应付职工薪酬〞各有关明细科目期末贷方余额，如各有关明细科目期末借方有余额，应做负数填列。〔11〕、“应交税费〞工程，放映企业应交未交、多交或者未抵扣各种税金、附加费以及政府性基金等。本工程应根据“应交税费〞各明细科目贷方余额填列，如各有关明细科目期末借方有余额，应做负数填列。--.可修编-.-.〔12〕、“其他应付款〞工程，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本工程应根据“其他应付款〞有

8、关各明细科