财务管理内控制度审计方案

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1、..财务管理内控制度审计方案为标准企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建立和执行，按照公司****年审计工作方案，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进展审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和标准企业财务管理，加强内部会计监视，从而提高企业会计信息质量，保护资产的平安完整，确保经营目标的全面完成。二、审计范围本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建立和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。三、审计依据1.

2、"中华人民共和国审计法"2."审计署关于内部审计工作的规定"3."内部审计根本准那么"四、审计内容及重点jz*..在了解企业财务管理现状的根底上，重点关注预算管理、本钱管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。〔一〕预算管理1.预算管理制度建立：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致；2.预算编制和预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批〞的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入

3、预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算工程是否细化，是否存在预算工程过粗，不利于执行和考核的情况〔如其他费用支出过大〕；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司开展目标和资产经营目标。3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门〔单位〕，并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。4.jz*..预算分析和考核：是否认期召开预算分析

4、会，对月度〔季度〕预算的执行情况进展全面分析；是否对预算执行中的问题进展分析，并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。〔二〕本钱费用管理1.本钱费用管理制度建立：获取企业本钱费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。2.本钱费用控制审查：本钱费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的本钱费用控制是否到位，监视考核是否落实到位；是否按制度规定执行本钱开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。3.本钱

5、费用核算审查：本钱核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他本钱费用的情况；有无本钱费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和本钱费用。〔三〕资金管理1.jz*..资金管理制度建立：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任别离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监视检查制度等。职责分工和授权审批程序是否明确标准，办理资金业务不相容岗位是否相互别离、制约和监视。2.资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管

6、理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。3.资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进展分类管理。资本性资金支出、专项管理的本钱费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否实行方案、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。4.资金平安管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的

7、登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进展标准操作，个人证书和密码是否由责任人保管。5.jz*..现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行"现金管理暂行条例"，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否认期或不定期地对现金进展盘点，是否存在“白条抵库〞等情况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线〞管理，是否存在收款不入账，

8、账外设账，“坐支〞电费收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准；电费资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务