出纳工作流程

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1、出纳工作流程本卷须知:1、按照会计核算治理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清晰2、严格执行公司有关货币资金核算治理的规定。3、协助会计做好相关的财务工作。4、出纳开具支票时，如发觉该银行账户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示，改由其它账户付款，否那么造成缺失由出纳人员赔偿。5、出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额调剂表。6、出纳支付现金或开具支票，并登帐、签字。7、出纳审核发票和单位后，填写《支出凭证》和《记账凭证》,并签章。8、出纳员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记账，并按日填制现金库存表。9、出纳员必须严格执行

2、库存现金不得超过10000元的决定，严禁坐支（专门情形除外），超过库存限额的现金必须在当日送存银行，否那么造成的意外缺失由出纳承担一切责任。出纳职员作标准1.工作内容及要求：1.1办理现金收付业务。1.1.1严格按照国家有关现金开支范畴治理规定办理各种款项收付工作。1.1.2库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。1.1.3现金帐面余额要及时与实际库存核对，发觉不符及时查找。1.1.4负责现金日记帐与总帐的核对工作。1.1.5负责保管空白现金支票，关于填写错误的支票必须加盖''作废〃戳记，与存根一并储存。1.2办理银行结算业务。1.2.1严格操纵签发空白支票，逾期未用

3、的支票要及时注销。1.2.2关于填写错误的支票必须加盖''作废"戳记，与存根一并储存。1.2.3银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对，同时要编制''银行存款余额因素调剂表〃，对未达帐款及时查询。1.2.4随时把握银行存款余额，不准签发空头和远期支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人。1.2.5收付款票据及时办理结算手续。1.3保管印章及票据工作。1.3.1关于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺，如有缺少要负赔偿责任。1.3.2妥善保管印章，严格按照规定用途使用。1.3.3严格治理空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。1.4完成领导分配的其他工作。2.责任与

4、权限：2.1对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。2.2有权对违反现金治理规定的开支提出质询。2.3有权应付款项目的合法性提出质询。2.4有权向借用空白支票的个人提出催报。3.5对资金的安全性负责。出纳人员本卷须知1、严格执行国家有关现金使用规定，现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。超过规定以上的不得使用现金。2、出纳员必须严格执行库存现金不得超过5000元的决定，严禁坐支。超过库存限额的现金,必须在当日送存银行。3、出纳人员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记帐，并按日填制现金库存表。4、借用支票时必须填写《支票借款条》,按审批程序签批。5、严格执行银行存款治理的规定，不得

5、开具空白支票和远期支票。6、不能签发空头支票。因签发空头支票而造成的缺失由出纳人员全额赔偿。7、不得将支票和银行帐户提供给其他单位或个人使用。8、每月定期与银行对帐，主动协助会计处理未达帐款。9、开具支票时，应按银行要求填写日期、收款单位、金额、用途。10、依据会计核准各收款员应交款额并开好的三联收款凭据，据实收款。验收无误后，收交双方在收款凭据上签字。11、经手人在发票上签字。保管员验收签字并经权限领导签批后方能报箱。同时填制支出凭单和记帐凭证，签章并及时登帐。12、依据会计汇总的《现金日报表》,第一核对日报表与各收款员的交款额是否一致，确认无误后，方可填写记帐凭证。对自提、派送已交款的

6、（有收款凭据）直截了当记入现金的借方（表示已交款），对未交款的（没有收款凭据）记入其它应收款中个人帐户的借方（表示未交款），把收款凭据与日报表一同附在记帐凭证的背后，在记帐凭证上加盖名章，并及登帐。13、所有报倘必须经由总经理签字，方可生效。14、注意原始凭证的储存（包括各类发票、收据），报俏时.,必须递交原始凭证。现金流量表编制单位：年度单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的其他与经营活动有关的现金2现金流入小计3购买商品、同意劳务支付的现金4支付给职工及为职工支付的现金5支付的其他与经营活动有关的现金6现金流出小计7经营活动产生的现金流量净

7、额8二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金9分得股利或利润所收到的现金10处置固定资产及其他长期资产所取得的现11金净额12现金流入小计13购置固定资产所支付的现金14权益性投资所支付的现金15债权性投资所支付的现金16支付的其他与投资活动有关的现金17现金流出小计18投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：19借款所收到的现金20现金流入小计21偿还债务支付的现金22分配利润支付的现金23偿还利