注册税务师考试大纲(Document 17页)

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2、考试论坛，等待您的光临！2011年注册税务师_税二_考试大纲_CTA导论（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型（三）了解现行行为税的构成情况及特点第一章企业所得税一、概述（一）熟悉企业所得税的概念（二）熟悉企业所得税的计税原理（三）了解各国企业所得税的一般性做法（四）熟悉我国企业所得税的制度演变（五）了解我国企业所得税的作用最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐………

3、…………………………………………二、纳税义务人与征税对象（一）熟悉纳税人的主要类型（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源三、税率（一）掌握基本税率的规定（二）熟悉低税率的适用范围四、应纳税(nàshuì)所得额的确定（一）掌握收入(shōurù)总额的确定收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：销售(xiāoshòu)货物的收入、劳务收入、转让财产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、产品分成方式的收入、发生非货币

4、性交换的收入等。（二）掌握(zhǎngwò)不征税收入和免税收入不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入及国务院规定(guīdìng)的其他不征税收入。最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………免税收入包括国债利息收入、居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益等。（三）掌握扣除项目的原则、范围和标准扣除的范围包括成本、费用、税金、损失和

5、其他支出。扣除的项目及其标准主要包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出等。（四）掌握不得扣除的项目不得扣除的项目主要包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的损赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等。（五）掌握亏损弥补的规定五、资产的税务处理（一）掌握固定资产的税务处理固定资产的计税基础、折旧范围、折旧依据和方

6、法、折旧年限。最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………（二）熟悉生物资产的税务处理生物(shēngwù)资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。（三）掌握无形资产的税务(shuìwù)处理无形资产的计税基础、无形资产的摊销范围(fànwéi)、摊销方法及年限。（四）掌握长期待摊费用的税务(shuìwù)处理长期待摊费用的范围(fànwéi)和摊销年限。（五）熟悉存货的税

7、务处理存货的计税基础、存货成本的计算方法。（六）掌握投资资产的税务处理企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。六、资产损失税前扣除的所得税处理最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资

8、料推荐…………………………………………………（一）熟悉资产损失的概念（二）掌握资产损失扣除的政策现金损失在计算应纳税所得额时的扣除，存款损失在计算应纳税所得额时的扣除，应收、预付款项等坏帐损失在计算应纳税所得额时的扣除，贷款损失在计算应纳税所得额时的扣除，股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货毁损