审计综合案例分析试题(Document 59页)

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1、……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………审计(shěnjì)综合案例分析题1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目(xiàngmù)的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1） 库存现金未经认真(rènzhēn)盘点；（2） 接近资产负债表日前(rìqián)入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3） 由XXX公司代管的甲材料(cáiliào)可能并不存在；（4） XXX公司存放在CA公司仓库的乙

2、材料可能已计入CA公司的存货项目；（5） 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。答 ：情况序号审计程序审计目标审计证据类型(1)对期末现金进行重盘报表反映适当性实物证据口头证据(2)对期末存货截止期进行测试存在性,会计记录完整性书面证据最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………(3)询问管理当局，

3、函证XXX公司，存在性,会计记录完整性,所有权书面证据(4)询问管理当局，函证XXX公司，审阅相应有关合同与信函所有权归属，报表反映适当性书面证据(5)对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通报表反映适当性书面证据2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行(jìnxíng)审计，双方签订了如下的审计业务约定书。要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新(chóngxīn)起草审计业务约定书。 审计(shěnjì)业务约定书甲方：CA股份有限公司(yǒuxiànɡōnɡsī)乙方

4、：××会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方(shuāngfāng)协商，达成一下约定：一、 审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方12月31日最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认

5、为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。二、 甲方的责任(zérèn)与任务1． 为乙方审计工作及时提供所需的全部(quánbù)资料和其它有关资料。2． 委派乙方的审计人员提供必要(bìyào)的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。3． 按本约定书的规定，向乙方及时(jíshí)足额地支付审计费用。三、 按照独立审计准则的要求进行(jìnxíng)审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。四、 审计收费

6、最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。五、 约定书的有效(yǒuxià

7、o)期间本约定(yuēdìng)书一式两份，甲乙双方各执一份。本约定(yuēdìng)书自2003年1月10日期生效，并在全部(quánbù)约定事项完成之前有效。六、约定事项(shìxiàng)的变更由于出现不可预见的情况，影响审计工作的如期完成，或许提前初九审计报告，甲乙双方可要求更约定事项，但应及时通知对方，由双方协商解决。七、甲乙双方对其他事项的约定 甲方：CA股份有限公司 乙方：××会计师事务所代表：（签章） 代表：（签章）答：（1）遗漏了CA股份有限公司的会计责任；遗漏了会计师事务所的义务；遗漏了审计报告

8、的使用责任；没有违约责任；没有签约时间。（2） 审计业务约定书最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………甲方：CA股份有限公司乙方：XX会计事务所甲方委托乙方进行2002年度会计报表审计，经双方(