黑龙江内审师内部审计基础流程图的制作考试试题

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黑龙江内审师《内部审计基础》：流程图的制作考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分.每题的备选项中，只有一个最符合题意）1。下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对; B:销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离; D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查. 2。下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A:解决冲突 B：讨论审计发现 C：确认对未来审计的关注 D:确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 3。在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时,审计师应该　　Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书　　Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。　　Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。　　Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款,如审计权力等。 A:Ⅰ和Ⅱ。 B:Ⅰ和Ⅳ。 C：Ⅱ和Ⅲ. D：Ⅱ和Ⅳ。4。分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降； B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降.5。在分布式数据处理中，令牌环网 A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理 B:将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置 C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系6。以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围7。项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目 B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意8

1 D：做出独立决策8.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。9。某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关.II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。 A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都对10。下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑 A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门 B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。 C:应付帐款部门为付款编制凭证。 D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。11.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额.对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：内部审计活动的章程 B:内部审计实务专业实务标准 C：内部审计道德行为规范 D:内部审计活动的政策与程序12.下列对内部审计中使用的“风险评价"一词的陈述不正确的是 A:风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,审查法规,分析财务/经营数据。 C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程. D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整.13。下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A:静态的预算 B:弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算14.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据？ A：函证应收账款。8

2 B：分析下月应收账款账户的回款情况。 C:检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。 D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。15.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录.一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例? A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工 C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D:现金按日送达公司总部16.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为.那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A:对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计. C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。17.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D:在银行存款并编制月度银行对帐单.18。以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？ A:应急计划 B：系统可行性研究 C：能力计划 D：例外报告19。内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1％置信水平95％可信度3.0样本间隔＄33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是15％（300÷2000）； B:合同发票中包含重要错误的概率是1％； C:如果错报不超过＄33333，则抽样风险是可以接受的； D：在5％的误受风险水平下，成本高估额不超过＄100000（$10000000的1%）。20。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度.内部审计师应该 A:不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。8

321.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B:确认业务重点的范围 C:取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性22。在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序? A:调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段23。为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？ A：在完成初步调查后立即. B：当证实时间存在严重不足时。 C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时. D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。24。一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？ A:对所有修理工作通知单作系统地报告 B:审核保险范围的适当性 C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 D:在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库25。某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房.所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工 C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D：现金按日送达公司总部 26。内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？ A：传闻证据 B：依情况而定的证据 C:次要证据 D:意见证据27.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是 A:使用了简单的组织结构. B：为东道国经理提供了的自主权。 C：取得了地区和全球目标的平衡。8

4 D:加强了组织控制.28.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大? A:产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。29.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A:保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况. B:保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。30.根据《专业实务框架》,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A:收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C:必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D:考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。31.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计.在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B:同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行; C：要求管理高层参加这一决策； D:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。32。以下哪种情形违反了IIA道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息. B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。33.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A:学习并通过考试。 B:与审计经理讨论培训需求。 C：落实继续教育培训计划. D：在过去两年中至少参加了一个培训班。34.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？　　　对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权　　　用户拥有?应用程序员拥有？用户拥有？8

5应用程序员拥有？ A：a。是否否否 B：b。是否否是 C：c.否是是否 D:d。否是是是35.哪项是电子工作底稿的不足? A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C:互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训 36。某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证 A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化； B:在实施之前，系统变化必须得到彻底测试; C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职； D:能力计划程序准确工作负荷的变化。 37.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码.那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项？ A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c。目标代码。 D:d。源代码。 38。在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当 A:提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C:由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 39。某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能,以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的； B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试； C:审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气； D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。 40.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。"根据这一陈述,以下那项不必要 A:合理限度的检查和证实行为. B：广泛的检查行为。 C：对存在遵循性的合理保证。 D：对重大违规可能性的考虑. 41.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小?8

6 A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工资 C：c．以技能为基础的评价 D:d．利润分享 42。最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况. 43。如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是 A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因. B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务,审查标准成本组合到审查标准成本记录. C:使用通用审计软件比较标准成本和销售价格,以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查. D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 44.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验,故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？ A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性; B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性; D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。 45。以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳？ A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B:为改善战略计划提供建议 C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性 46.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3。2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A:9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。 47。大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿 A：a．员工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本 D：d．增加的绩效奖金支出 48。以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异；8

7 D：在生产过程结束时确定损坏金额。 49.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。 B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。 C:收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。 D:立即通知董事会。 50.在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程8