中小企业运营资金管理分析论文

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1、中小企业运营资金管理分析毕业论文目录前言1第1章绪论2第1.1节选题背景2第1.2节研究目的与方法2第1.3节文献回顾与综述3第2章企业营运资金管理的理论概述9第2.1节营运资金的概念和特点9第2.2节营运资金管理的方法10第3章金马公司营运资金管理实证分析12第3.1节调研说明12第3.2节金马公司营运资金管理的现状12第3.3节金马公司营运资金管理中存在的问题及分析16第4章完善金马公司营运资金管理的对策18第4.1节建立健全信息档案并制定合理的企业信用政策18第4.2节加强各职能部门在营运资金管理上的衔接19第4.3节加强对资产负

2、债表项目的科学管理2033第4.4节灵活企业营运资金的管理模式20第4.5节补充相关岗位，实现不相容岗位的职务分离21结论22附录23参考文献30致谢32第1章绪论第1.1节选题背景2006年，我国新《企业会计准则》的实施，标志着企业财务管理的核心从利润表项目回归到资产负债表项目，促使企业从追求利润最大化转向股东价值最大化。企业应该抛弃传统的利润考核概念，着眼于企业长期财务战略，改善资产和负债质量，优化资产和资本结构，保持企业可持续发展。通过对营运资金相关知识的学习，以及对相关文章及文献的阅读与研究可以得知，营运资金管理的好坏直接影响到

3、企业营运和周转以及经济效益。营运资金，管理不当会给企业的生产经营活动造成严重影响，直接制约着企业的正常生产和发展。因此，本文要对企业应收账款管理情况进行研究是很有必要的。本文所研究的福建泉州金马家具有限公司属于家具类商品生产销售型企业，营运资金在企业的日常生产销售过程中经常发生，企业营运资金管理一直是企业财务管理和经营过程中的一大难题。鉴于笔者在该企业财务部门实习，可以获得相关数据，综合一系列因素以及个人实际情况，笔者认为把该企业营运资金管理的分析作为选题题目具有相对优势。33第1.2节研究目的与方法1.2.1研究目的营运资金管理与企业

4、的日常生产经营活动有密切联系，其好坏往往是企业成败的决定因素，它在财务管理乃至企业管理中占有非常重要的地位。国内外的学者对关于营运资金管理的研究，理论上已经相对完善，具体到某个行业再到企业的实施虽有涉及，但还还都不够完善。因此，对于涉及到特定的企业内部，进行营运资金管理研究还是很有必要的。同时，希望本文能为该公司解决具体的营运资金管理问题，同时为其他类似公司起到借鉴作用。1.2.2研究方法（1）访谈法：访问企业相关人员，对访谈内容进行笔录，从中分析该公司管理的不足，以便提出解决方法。（2）采用定性分析和定量分析相结合的研究方法：确定该公

5、司存在的问题的性质，搜集一定量的资料和文献进行分析总结。（3）实例分析法：根据实习情况，以实习公司为实例进行分析。（4）总结归纳法：对实习公司存在的问题进行总结归纳提出应对措施。第1.3节文献回顾与综述1.3.1国内研究现状国内学者对营运资金管理的研究主要有以下几个方面：1.营运资金管理的重要性①营运资金是企业偿债能力的指标刘晓（2008）在《论中小企业营运资金管理的有效性》中指出，营运资金存量的高低代表企业短期的偿债能力，因此也影响到银行赋予企业信用评级的高低。刘晓，论中小企业营运资金管理的有效性[J]，《会计师》，2008（12）：

6、50-52。②加强资金管理是企业生存、健康持续发展的重要保证33鲁迎春（2009）在《如何加强企业资金管理》中指出，企业的发展离不开资金。企业越发展越需要加强资金管理。如今，资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。鲁迎春，如何加强企业资金管理[J]，《中小企业管理与科技》，2009（6）：5-6③营运资金管理

7、在财务管理中的重要地位罗洁（2010）在《中小企业营运资金管理的问题及对策》中指出，营运资金管理，即企业的短期财务管理，就是通过规划与控制企业的流动资产与流动负债，使企业保持良好的偿债能力和获利能力，这已经成为现代企业理财行为的一个重要方面。罗洁，中小企业营运资金管理的问题及对策[J]，《企业技术开发》(下半月)，2010(3)：81-83。2.营运资金管理的基本理念及评价指标①零售业、制造业、建筑业选取营运资本政策的差异陈国欣和张梅玉（2009）在《营运资本管理与企业绩效关系实证研究》中指出，通过非参数检验对假设五进行检验验证，非参数

8、检验中的多个独立样本检验，可以验证多个独立样本间是否具有相同分布的问题。最后他的研究结果表明不同行业对于营运资本政策的选取不同。陈国欣、张梅玉，营运资本管理与企业绩效关系实证研究[J]，《现代会计与审计》，