农村合作金融机构财务内审工作有待加强

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1、___________________________________________________________________________________________农村合作金融机构财务内审工作有待加强 症结所在 　　审计理念仍显落后一是审计目标落后。从目前农村合作金融机构内部审计的实践看，重心仍是合规性审计，尤其对财务活动的监督检查，对公司（法人）治理、内部控制和风险管理尚无过多涉及。内部审计多局限于传统审计业务，显示出在审计理念方面的落后。二是审计的观念落后，一些农村合作金融机构的

2、管理层认为审计部门不能直接为银行创造利润，只是花钱部门。在目前的体制下，经营层更关心的是机构经营状况和指标完成情况，而对发现的风险隐患难以有效地进行纠正。 　　组织体系尚不合理从我国农村合作金融机构的实际情况看，按现行内部审计管理体制，内部审计服务对象定位二元化，即内部审计部门既向本行行长（主任）负责，又向上级负责。这既弱化对内部审计工作的管理，也弱化了内部审计工作的地位。在报告路线方面，即便是已规范“三会”的农村合作金融机构，内部审计也多是作为经营管理体系的一部分，对经营管理层负责；由于行长（主任

3、）自身作为内部审计服务对象和监督对象的统一体，强化内部审计工作即意味着强化对自身的监督，监督结果还要如实上报，这样行长（主任）对内部审计工作的管理就将出现进退两难的境地。在这种情况下，有关管理者往往更注重业绩，而忽视内部审计在风险管理中的作用，审计也只能根据管理者的好恶来取舍，使内部审计机制形成软约束，难以真正体现审计监督的独立性特征。此外，一些农村合作金融机构在实际工作中往往限制内部审计的权限，审计部门不能参加相关的经营管理会议，相应的会计资料也不送审计部门，使无权对审计出的问题进行处理处罚等，使内

4、部审计的作用大打折扣。 　　从内部审计的体系看，目前大多数合作金融机构尚未建立垂直、独立的内部审计体系，内部审计只是作为内部稽核的重要力量向行长（主任）或分管副行长（副主任）报告工作，对分管领导负责，在审计目标、审计计划、具体审计活动及审计后的监督等方面都缺乏独立性和权威性。4_________________________________________________________________________________________________________________

5、____________________________________________________________________ 　　人力资源有待加强随着农村金融体制改革步伐不断加快，市场竞争日趋激烈，农村合作金融机构对金融产品的创新需求更趋旺盛，但随之而来是金融产品的创新加剧了各类风险的复杂化，内部审计人员需具备足够的专业技能跟踪、把握最新的业务知识，从而提供积极有效的确认和咨询等增值服务。 　　从农村合作金融机构的实际情况看，内部审计人员的素质普遍不高，有些机构由于对内部审计重视不够，

6、存在内部审计人员配备不足，甚至“老弱病”现象，农村合作金融机构内审所承担的职责与快速发展的业务需求间的矛盾越来越大。由于人力资源不足，内审力量有限，很多业务处于内部审计的“盲点”。 　　审计效果不甚理想多数农村合作金融机构将内部审计的职能固化为“再监督”，其职能就是“查错防弊，堵塞漏洞”，内部审计人员的工作就是针对具体的审计项目不断进行现场检查，提出整改建议或处理结论，整改、批评性的建议供决策层参考的较少，易使审计双方关系紧张，恶化审计环境，使“再监督”中发现的问题得不到有效解决。同时，内部审计人员

7、的升迁、工资晋级、福利待遇甚至子女就业等都由所在行决定，这种行政上、经济上的从属关系决定了审计主要对本级负责的必然性。更为严重的是，有些农村合作金融机构甚至混淆审计与纪检、监察部门的职能，将内部审计职责归属于纪检部门、监察部门，出现内部审计职能的严重错位。 　　解决途径4___________________________________________________________________________________________________________________

8、__________________________________________________________________ 　　树立特色审计服务理念农村合作金融机构企业文化是农村合作金融机构所追求的价值理念，是其核心价值观。农村合作金融机构的各种政策、决策和措施都将潜移默化地受到这种价值理念的束缚和影响。农村合作金融机构内部审计只有融入农村合作金融机构的企业文化中，成为农村合作金融机构公司（法人）治理的一部分，站在农村合作金融机构的立场上，从