对我国农业板块上市公司营运资本结构优化的探讨

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1、XX集团公司办公室副主任事迹材料王连飞同志个人先进事迹的各种财务风险控制在适当水平。如果企业不重视合理安排这镖种结构关系，就可能会使企焚业一定时期的流动资产与流擒动负债的结构失衡，在短期厌债务到期时，无法变现出足够的现金偿还债务，使企业搅面临破产的风险。因此，如稍何优化我国农业板块上市公缔司的营运资本结构显得十分赞重要。二、相关企业在磬规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，但提供擅折扣应以取得的收益大于成虿本为前提。c．确定恰龛当的信用额度。公司可在财挤务部设置风险管理员岗位，对客户进行资信调查、信用蝙评价、建立信用

2、档案。风险疣管理员可从以下方面对客户蛑进行信用等级评定：考察企朋业的注册资本，偿还账款的谥信用情况，有没有因拖欠税廒款而被罚款的记录，有没有傍拖欠货款的情况，其他企业缔的评价。风险管理员根据考熠察结果向总经理汇报，再由劂风险管理员、财务经理、销躯售经理、总经理讨论后确定锾6/6给予各客户的信用额度。建趿立客户信用档案后，还要根据实际情况继续完善更新。此外，我国农业板块上市Ш公司还应加强应收账款监控融力度。首先，强化会计核算和监督。财务部门应按赊销坫客户所在区域建立应收账款缱核算明细账，对赊销业务及疔时进行会计核算，并定期统

3、Ь计各客户应收账款的金额、盯账龄及增减变动情况，及时露反馈给公司销售部门和主管载领导，为评估、调整赊销客糍户的信用等级提供可靠依据媛。其次，还应进行收账管理ヲ，确保应收账款到期能够收杞回。应定期向赊销客户寄送刨对账单和催交欠款通知书。保对没有超过期限的赊销客户扪，主要是获得双方供销、财秃会经办人确认无误并签章的佼对账单，作为双方对账的原讨始依据；对超过期限的赊销悒客户，在发出对账单的同时碹，需要发催交欠款通知书，ロ及时催收欠款。LoCalhOst(2)科学谨舵慎地对待长期投资我国锩农业板块上市公司应根据自纵身资金状况科学谨慎

4、地对待绕长期投资，事先进行可行性纯研究和项目评估。尽快处置选已不能带来收益的项目，盘缨活闲置资产，尽可能收回资羝金，如采取出售、租赁、股睃份合作等灵活多样的措施，痈加速资产的流动。对可在公ぇ司内部进行调度使用的资产击6/6进行优化组合、资产重组、粼优势互补，使闲置或低效率燕存量资产通过参股、控股、瓿租赁等多种方式对外联营，从账面资产变为可进入市场丧的流动资产，通过在社会上尘的优化组合，使现有资产在亮保值、增值的前提下，千方…百计盘活存量资产，提高固怂定资产使用效率，减少固定绛资产占用资金，充实流动资蔡金。(3)强化存货管理

5、我国农业板缸块上市公司普遍存在存货周湓转率低的问题，存货转变为覆现金速度慢，降低了经营效桓率。建议对那些长期积压的啜存货进行处置，尽可能多地剞收回资金，对存货进行研究迁创新，开发出各种新的用途木，促进存货的销售。此外，在以后的经营活动中应根据市场需求对存货进行科学管У理，对那些市场销售前景好记的存货应提高其比例，对那潍些市场销售前景不佳的存货夙应降低其比例，以达到各种存货的最佳组合。2．瞌合理调节流动负债内部结构6/6短期融资管理的目标应幼该是：满足资金需要、降低资金成本、合理控制风险、眍保持良好的融资能力。流动陆负

6、债主要包括短期借款、应付账款、应付票据等，三者给企业带来的成本是不同的。短期借款利用了银行信用匦，融资成本最高；应付账款杭利用企业自身的商业信誉，碣融资成本最低；应付票据目る前多为银行承兑汇票，由于肺收款人变现要损失贴现利息倏，往往将这部分损失通过提亲高价格的方式转嫁给付款人安。因此，应付票据也产生融薨资成本，但比短期借款成本蜕要低。鉴于成本和风险的关¨系，我国农业板块上市公司螨应提高自身商业信誉，进一鞔步增强谈判能力，充分利用应付账款和商业票据，丰富疣短期融资来源，增强短期融◇资能力。3．保持合理♀的流动资产与流动负

7、债结构(1)保持合理的短期偿者债能力按照财务通用标羿准，企业流动比率不应低于2，速动比率不应低于1。崖这两个比率是短期偿债能力乳的衡量指标，我国农业板块孤上市公司应重视保持合理的瓷短期偿债能力，采取各种措崆施努力提高流动比率和速动比率，使之达到或接近标准堀。6/6财务报表未能予以反壹映但也能提高公司短期偿债鸡能力的因素主要有：a驿．公司可动用的银行贷款指标。银行已同意、但公司尚未办理贷款手续的银行贷款躯限额，可以随时增加公司的聱现金，提高公司的支付能力瓿。b．公司准备很快变ゃ现的长期资产。由于某种原②因，公司可能将一些

8、长期资产很快出售变现，以增加公司的短期偿债能力。c逖．公司偿债的信誉。如果公叠司的偿债能力一贯很好，即巯公司信用良好，当公司短期偿债方面暂时出现困难时，梓公司可以很快地通过各种渠匙道来解决资金短缺。这种提浆高公司偿债能力的因素，取玻决于公司自身的信用状况和资本市场的筹