erp环境下的内部会计控制的风险及防范

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1、ERP环境下的内部会计控制的风险及防范ERP坏咙7伪句梆公针枝喇伪风险怠防范孙建华企业内部会计控制制度，巳成为企业内部管理制度计师事务所不规范的执业环境和不正当的业务竞争，以中的核心组成部分，随着我国相关法律的提出和完善，及对性册会计师监督不力，使得;经济警察;的作用并没企业对ERP的需求日接增加，但从现阶段陆结爆出的资有发挥出来。产流失、会计造假等企业丑闻可以看出，控制效果不尽(二)ERP系统存在风险如人意。出现问题的原因很多，其中一个重要原剧是路企业的条件无论多优越，所做的准备无论多充分，后的控制手段不适应日益复杂的控制环境和控制

2、程序，实施的风险仍然存在。在ERP系统的实施周期中，各种极大地阻碍了内部控制目标的实现。因此，在现有企业影响因素随时都叫能发生变化。如何有效地管理和控制条件下，强化企业对ERP环境下的内部会计按制存在问风险是保证ERP系统实施成功的重要环节之一O题的认识，以此号求加强内部会计控制的方法，并予以通常人们在考虑失败的因素时，一般着重于对实施完善，是非常必要的。过程中众多因素的分析，而往往忽视项目启动前和实施一、且即环墙下内部会计控制凤险完成后ERP系统潜在的风险。对于E即项目而苦，风险)现阶段我国内部会计控制存在的问题存在于项目的企过程，

3、包括项目规划、顶目预准备、实施1.企业内部会计控制的意识谈搏，有章不循和无章过程和系统运行。归纳起来，ERP项目的风险主要有以可循的现象较为突出下几方面:缺乏规划或规划不合理;项目预准备不充分，我国许多企业的管理者，由于过去长期受计划组济表现为硬件选型及ERP软件选择错误;实施过程控制不的影响，思想观念和经营方式还没布从根本上转变过严格，阶段成果未达标;设计流程缺乏有效的控制环节;来，没有把企业当作自主经背、自负盈亏的法人实体，有实施效果未做评估或评估不合理;系统安全设计不完章不循、执法不严，使内部会计控制制度失去了应有的善，存在系统

4、被非法入侵的隐患;灾难防范措施不当或刚性和严肃性。不完整，容易造成系统崩攒。2.企业内部会计控制存在薄弱环节二、ERP环墙下内部会计控制凤险防范目前有些企业甚至连账都设有，内部管理说乱;有(…)战略规划的企业出纳会计一人兼，发票印章一人管;一些重要部企业是否存在一个五年的IT系统规划。随着杜会的门和岗位缺乏严格的监督，其内部控制薄弱、管理松弛信息化，IT系统对于企业不仅是工具，更是技术手段。的情况逐渐暴露。大部分国有大中型企业对应收账款的ERP作为IT系统的重要组成部分，服务于企业的长期规管理与其发展要求不相适应，造成应收账款腊高不下

5、。划，是长期规划的手段和保证。ERP的目标源于IT系统<3.缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效规划，是评价ERP系统成败的基本标准，应依据IT系统内部会计控制制度组织不健全，把执行业务规章制规划，明确ERP系统的实施范围和实施内容。度完全等问于加强内部会计控制制度。偏董事后控制，(工)项目预准备忽视事前、事中控制。熏钱财等有形资源的控制，轻人员确定硬件及网络方案、路择ERP系统和评估咨询合素质、信息等无形资源的控制。内部控制难以适应不断作伙伴是该阶段的主项主要任务，也是ERP系统实施的变化的环境。各个单位都处在不断变化的环境中，单

6、位硬件及网络方案直接影响系统的性能、运行的外部环境和内部环境都可能经常的发生变化。的可靠性和稳定性;ERP系统功能的强弱决定企业需求4.执行坷监督、检查不力，考核、奖惩力度不够的满足程度;咨询合作伙伴的工作能力和经验决定实施内部会计控制制度的执行、检查流于形式，稽核的过程的质量及实施成效。范围有限。以偏概全、以点代面，缺乏究黯性和全因性。)项目实施控制有些人忽视控制程序，错误判断，甚茧相互串通舞弊等在ERP系统实施中，通常采用项日管理技术对实施常常导致内部控制央提O过程进行控制和管理。有效的实施控制表现在科学的实5施计划、明确的阶段成

7、果和严格的成果审核。不仅如此，凰然我罔巳形成了包括政府监督和社舍监督在内有般的控制还表现在积极的协调和通畅的信息传递渠的企1业lk:外部脏督体系，{倪且未能形成有效的合力�<39;加上合道。实施ERP的组织机构包括:指导委员会、项目经理、129?3??????3??????3??????3?????????3????????????????????㊣??????3????????????3????3???????????????3???????????3???????3???????????3?3????3?????3?3????

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