实物资产盘点计划

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1、立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所：有限公司实物资产监盘计划所属会计师事务所：编制人：复核人：索引：被审计单位名称：审计目标：一、实物资产类型：存货（）固定资产（）在建工程（）二、确定的实物资产存在性认定可能存在重大错报的风险程度：三、了解被审计单位实物资产期末状况与管理规定（一）实物资产类别：的期末状况：1．资产期末余额：提取的减值（跌价）准备金额：2．大类资产金额情况：类别期末余额减值（跌价）准备账面净值3．期末资产数量：类别计量单位数量说明提示：资产如是存货的，“类别”栏按原材料、产成品、

2、在产品等填写。主要原料应当填写计量单位。产成品应当按照企业内部存货管理要求填写计量单位，如公斤、箱、包、灌、件等。资产如是固定资产的，“类别”栏按房屋建筑物、机器设备等填写或按照企业自行规定的分类填写。计量单位可以是“台”或“套”。4．资产存放地点：资产类别仓库（或场所）地点说明提示：资产如是存货的，“类别”栏按原材料、产成品、在产品等填写。“仓库（或场所）栏”按仓库名称或场所名称填写。资产如是固定资产的，“类别”栏按房屋建筑物、机器设备等填写。“仓库（或场所）栏”中房屋建筑物按实际所在地填写（与房产证记

3、载的地址应一致），机器设备按其所安装的场所填写。（二）企业定期盘点内部控制制度与执行情况：--3--2009版1．制度名称：（提示：按企业内部控制制度名称填写）取证索引：（）（1）规定盘点的时间与次数：（2）负责盘点的部门：负责人：（提示：如制度规定与实际执行不一致的，应按制度规定与实际负责的部门分别填写）2．企业实际盘点情况：（1）盘点计划安排：（2）盘点会议情况：（3）预计安排的盘点人员数量：负责人：（4）对企业盘点计划的评价：（三）查阅以前年度工作底稿记录：1．上一年度监盘时间：实施监盘的人员：2．

4、抽盘的资产范围：抽盘比例：3．实施监盘中发现的问题与存在的不足：提示：上年度如是本所实施监盘的，应当查阅上一年度工作底稿；如不是本所实施审计的，应当在与前任会计师实施沟通程序中安排本项沟通内容。四、评估审计人员的专业胜任能力提示：针对特殊类型的存货，应当评估审计人员是否具备专业胜任能力五、盘点计划安排：（一）预计监盘时间：（二）预计安排监盘人员数量：监盘程序负责人：（三）预计监盘的资产范围：1．类别范围：2．地点范围：（四）拟实施的盘点方法：（五）就监盘计划与管理层沟通事项1．时间：2。管理层人员：3．审

5、计小组参与人员：（六）针对被审计单位具体情况，需要向管理层提出的监盘的特殊要求：提示：如存货监盘时要求停止流动或分部门停止流动、非资产负债表日实施监盘的，要求被审计单位结算预计盘点日的期末数量、渔业、农林、化工、煤炭等特殊行业的计算方法与数据等（七）预计监盘中抽取样本的方法与数量1．从会计明细账簿中选取样本的方法：预计选取数量：2．从实际结存资产中选取样本的方法：预计选取数量：（八）实际监盘时点至资产负债表日的推算方法：1．推断方法说明：2．预计拟要求的盘点复盘比例：--3--2009版六、与风险评估程序

6、、总体审计策略的衔接（一）风险评估程序实施后实物资产是否评估为可能存在重大错报风险？提示：如经风险评估后认为资产可能存在重大错报风险的，应当在本计划参考格式的基础上制定更细致周密的监盘计划；如经风险评估后认为不存在重大错报风险的，按本计划参考格式编制。（二）总体审计策略1．《审计业务时间安排》部分是否考虑了充分实施监盘程序的时间：2．《人员安排》中是否安排了合适且经验的审计人员负责实施监盘程序3．与签字合伙人就监盘计划的沟通安排：--3--2009版