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1、QQ群:会计精英组4476010-2006会计分录全接触C共同学习!&《2006会计分录全接触》序:本资料由QQ群:会计精英组(4476010)提供,渴了(59523306)整理,如有差误烦请转告,共同学习!本资料若有转载请注明版权归属“会计精英组(4476010)”。目录前言1基本概念、原理1资产2一、现金21、收到货款22、支付费用23、设置备用金24、财产清查(盘存)25、现金交存银行3二、银行存款31、提取现金32、收到货款33、支付货款44、收到外汇货款45、汇兑损益(外币业务)4三、其他货币资金41、外埠存款4前言基本概念、原理一、会
2、计核算的基本前提:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。二、会计核算的一般原则:1、衡量会计信息的一般原则:客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性、明晰性2、确认和计量的一般原则:权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则3、起修正作用的一般原则:谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则本资料由QQ:渴了(59523306)整理,版权归会计精英组所有!本页是第8页/共8页QQ群:会计精英组4476010-2006会计分录全接触C共同学习!&三、会计六大要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润资产一、现金企业必须设
3、置现金日记帐1、收到货款借:现金贷:应收账款2、支付费用借:管理费用(营业费用、财务费用、制造费用)贷:现金3、设置备用金借:备用金贷:现金报销时:借:费用科目贷:现金………………..补足备用金,除了增机、减少备用金不在通过“备用金”科目4、财产清查(盘存)a、溢余(盘盈)(1)借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢(2)借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(xx单位或xx个人)……...属于应支付未登记的本资料由QQ:渴了(59523306)整理,版权归会计精英组所有!本页是第8页/共8页QQ群:会计精英组
4、4476010-2006会计分录全接触C共同学习!&贷:营业外收入-现金溢余……………………………………无法查明原因的b、现金短缺(盘亏)(1)借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金(2)借:其他应收款-应收现金短缺款(xx个人)…………………….由相关责任人赔偿其他应收款-应收保险赔款………………………………………由保险公司赔偿管理费用-现金短缺………………………………………………无法查明原因的贷:现金5、现金交存银行借:银行存款贷:现金二、银行存款1、提取现金借:现金贷:银行存款2、收到货款借:银行存款贷:应收账款-xx企业本资料由Q
5、Q:渴了(59523306)整理,版权归会计精英组所有!本页是第8页/共8页QQ群:会计精英组4476010-2006会计分录全接触C共同学习!&3、支付货款借:应付账款-xx企业贷:银行存款4、收到外汇货款借:银行存款(根据业务发生时汇价×外币金额折算为人民币记帐)贷:应收账款-xx企业5、汇兑损益(外币业务)a、筹建期发生的借:长期待摊费用贷:银行存款b、购建固定资产有关的参见“借款费用”c、其他情况借:财务费用-汇兑损益贷:银行存款三、其他货币资金1、外埠存款a、汇往外埠存款户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款b、使用外埠存款支付货款并
6、报销借:在途物资(或原材料等)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-外埠存款c、多余款项退回本资料由QQ:渴了(59523306)整理,版权归会计精英组所有!本页是第8页/共8页QQ群:会计精英组4476010-2006会计分录全接触C共同学习!&借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款2、银行汇票(1)、签发银行汇票借:其他货币资金-银行汇票贷:银行存款(2)、使用银行汇票结算货款借:在途物资(或原材料等)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-银行汇票(3)、结算后多余金额退回借:银行存款贷:其他货币资金-银行汇票(4)、
7、企业货款结算收到银行汇票借:其他货币资金-银行汇票贷:应收账款(5)、银行将银行汇票款项划入帐户借:银行存款贷:其他货币资金-银行汇票(6)、银行汇票超期未入帐的借:银行存款贷:其他货币资金-银行汇票3、银行本票同银行汇票本资料由QQ:渴了(59523306)整理,版权归会计精英组所有!本页是第8页/共8页QQ群:会计精英组4476010-2006会计分录全接触C共同学习!&4、信用证存款同银行汇票5、信用卡存款(1)开立信用卡或透支后还款借:其他货币资金-信用卡存款贷:银行存款(基本户)(2)使用信用卡支付(收到银行传单和发票后)借:管理费用(
8、等科目)贷:其他货币资金-信用卡存款6、存出投资款(1)划出资金借:其他货币资金-存出投资款贷:银行存款(2)购买股票、债券等借:短期投
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