商业银行资本金管理相关课程.ppt

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1、第二章商业银行资本金管理【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1．了解商业银行资本需要量的测定2．熟悉《巴塞尔协议》和《巴塞尔新资本协议》的内容3．掌握提高资本充足率的途径4．掌握资本的构成及功能5．掌握商业银行资本充足率的计算【学习本章意义】资本金是商业银行得以生存和发展的基础和前提，是商业银行稳健经营的重要保障。资本金的筹集和管理一直是商业银行经营中最核心的问题之一。1第一节银行资本金的构成及功能商业银行资本的定义商业银行资本的构成（形式）商业银行资本的功能2一、银行资本的定义：普通会计标准下的

2、资本金定义与构成：普通会计原则下，银行的资本金是指银行总资产与总负债的差额，即银行的账面价值。银行资本的账面价值（股东权益NW）=银行总资产的账面价值（A）-银行总负债的账面价值（L）=股权资本+溢价+未分配利润（保留盈余）+贷款损失准备金股东权益即净资产或净值，当银行资本金的账面价值与市场价值存在较大偏差时，这种资本的确定方法具有一定的局限性。3一、商业银行资本的定义与功能（一）定义银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。为规范商业银行资本金的双重性质，通常把产权资本金称为一级资本金或核

3、心资本金，把债务资本金称为二级资本金或附属资本。根据不同需要，还可以把资本从三个方面进行描述：4一、商业银行资本的定义与功能1、账面资本（会计资本）——资产负债表中资产减去负债后的所有者权益。2、监管资本——商行根据监管当局关于合格资本的法规与指引发行的所有合格的资本工具。1988年巴塞尔协议提出的各国银行必须达到的最低资本额，包括核心资本和附属资本。3、经济资本——商业银行用于弥补非预期损失的资本。5一、银行资本的概念4、三种资本概念之间的关系在正常情况下，银行会计资本的数量应当大于、等于经济资本的数量

4、。经济资本与监管资本很难一致，但监管资本有逐渐向经济资本靠拢的趋势。总体来说，经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准。6一、银行资本的定义：注册资本与实收资本：注册资本：商业银行在开业注册登记时所载明和界定的银行经营规模的资金。各国对商业银行开业时的注册资本金都有一定的要求。如我国银行法规定：设立全国商业银行的最低注册资本金为10亿元；城市商业银行最低注册资本金1亿元；农村商业银行最低注册资本金为0.5亿元。实收资本：银行开业时实际募集的资本金成为实收资本或实际资本。商业银行在经营过程中通过

5、增发股票或国家注资等方式使银行的实收资本不断增长。（二）、商业银行资本金的功能（作用）当银行破产时，银行资本首先被用于赔偿非保险性存款吸收银行的意外亏损，特别是贷款损失购置日常金融服务所需的各种装备与设施限制银行资产规模的盲目膨胀（资本金是金融监管部门监控的工具）（二）功能营业功能保护功能管理功能1.资本为银行开业提供了启动资金。2.良好的银行信誉是维持公众信心的基础，而充足的资本又是银行声誉赖以树立的基本物质条件。3.资本为银行的扩张和业务创新提供了资金。4.银行资本数量是银行管理当局在审批银行开业资格

6、和对银行进行监管时的重要指标。银行在经营活动中，不可避免地存在着风险，资产有受损失的可能性。损失一旦发生，首先要用日常的收益抵补，收益不够，则要用资本补偿。管理功能是从银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，并进一步成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础这一角度而言的。银行资本充足与否，也是获得金融监管当局认可与信任的重要因素。二、商业银行资本金的构成与巴塞尔协议巴塞尔协议的产生与发展1、十国集团20世纪70年代初成立巴塞尔委员会，专门研究商业银行的监管问题；2、1988年分布《统一

7、资本计量与资本标准的国际协议》，即《巴塞尔协议》；主要由四部分构成：资本的构成，风险权数系统的规定（包括表内资产风险权数和表外项目的信用转换系数），标准化比率，过渡期和实施安排。巴塞尔协议的主要内容3、2004.6.26发布《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订框架》，即《新巴塞尔协议》。先后于1999.6、2001.1、2003.5三次发布征求意见稿，2006年底开始在成员国实施。新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监管理念与实践，代表了资本监管大方向。其核心内容是全面提高风险管理水平，准确识别、

8、计量和控制风险。新协议由三大支柱组成——“最低资本要求、监管当局的监督检查、信息披露”巴塞尔协议的主要内容3、2004.6.26发布《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订框架》，即《新巴塞尔协议》。先后于1999.6、2001.1、2003.5三次发布征求意见稿，2006年底开始在成员国实施。新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监管理念与实践，代表了资本监管大方向。其核心内容是全面提高风险管理水平，准确识别、计量和控制风