如何降低税收成本

《如何降低税收成本》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、如何降低税收成本近年来，随着我国税收收入的快速增长，税收成本偏高的问题也逐渐浮出水面。当前，我国税收成本偏高，已成为各界关注的焦点。降低税收成本已是刻不容缓，亟待解决的问题，是“追求税收效率最大化”，衡量税收工作的重要尺度，更是我国当前提高税收管理水平，深化税制改革的重大课题之一。当前，造成我国税收成本偏高的原因是多方面的，有些是主观的，有些是客观的，有些是税收体系以内的，有些是税收体系以外的。因此，降低税收成本主要应从宏观方面，即国家、政府的角度，和微观方面，即税务系统自身的角度去探析。一、宏观

2、方面1、进一步完善税制。税制在税收成本的影响因素中居于基础地位，税制一旦确定，也就等于划定了征税效率实现的可能区间，它既决定着税收纳税成本，也对税收征税成本有着根本性的影响。我国的税制应遵循公平、效率原则和简化纳税手续的原则进一步改革完善，税收政策尽量完善稳定，不要频繁变化，以建立一套透明稳定、征纳双方容易掌握操作的税制。税收制度无论是内容还是术语都应简单明确，易于掌握理解，这既会给纳税人计算缴纳带来方便，减少纳税成本，也会提高税务部门征管效率，减少税收流失，节省征收费用，减少征税成本。2、不断优

3、化税收环境。（1）从税收的经济环境，即税源情况来看，发展集约经济，培养重点税源是降低税收成本的基础。税源集中，不仅有利于加强征收管理，增加收入，而且有利于减少征管费用，降低征纳成本。因此，国家、政府应从宏观上进一步调整经济结构，大力发展集约型经济，扶持重点税源，为降低税收成本提供雄厚的物质条件。（2）从税收的社会环境来看，净化社会环境是降低税收成本的保障。一是完善我国体制环境。转换政府职能，为依法治税，公平纳税，减少和消除对执行税法的行政障碍创造条件，同时又为净化税收政策环境，减少政策梗阻，为保证

4、税收成本最小化提供条件。二是完善我国法制环境。创造一个依法治税的良好环境，形成良好的纳税秩序；加大税法宣传力度，健全社会协税护税X络，完善税收服务体系，增强全社会的税收法制观念和依法纳税意识；建立一支能严格执法的税务干部队伍，彻底消除税务人员以情代法的现象。三是完善我国的道德环境。培养具有高素质的征税主体和纳税主体，营造一个依法纳税光荣的社会舆论氛围和文明环境，形成人人懂法、知法、遵法、守法、用法的社会环境。3、对税务部门加强监管。虽然税务机关接受政府指令，贯彻执行税收政策法规，但它仍有一定的独立

5、性，在对外的税收管理和对内的成本核算上仍然具有很大的活动空间。所以要对税务部门加强监管，“垂直部门不能成为监管真空”，要控制、督促其强化成本核算，讲求效率，合理预计开支。一方面要加强税务部门预算管理，切实保证税收征管需要；另一方面要通过审计审查、财政监察等不同方式对税收管理进行事前、事中和事后全方位监控，形成一套系统完整的监督制约机制，并对税务机关隐瞒或提供虚假税收信息的行为重罚重惩，切实让税务机关感受到政府有能力监管税收信息，从而避免税务机关“信息欺诈”，实现“少花钱、多征税”的征税目标，降低税

6、收成本，提高税收效率。二、微观方面1、增强成本意识，牢固树立税收成本观念。要降低税收成本，就迫切需要税务部门增强成本意识，牢固树立税收成本观念，必须在思想上彻底摒弃过去的“无本治税”的旧观念，把税收成本与效率的高低作为评价税务机关工作成效大小的一个重要标准，才能在税制的确立、机构的设立、征管力量的配备、管理方式的选择上，将税收成本作为决策的重要权数，切实遵循“法制、公平、文明、效率”的治税原则。2、提高税务人员素质，加快税收征管的现代化建设。提高人员素质是降低税收成本的关键，加快税收征管的现代化建

7、设则是降低税收成本的有效途径。同时，两者是相辅相成，互相促进，互为因果的。提高税务人员素质，方能使税收征管加大科技含量，加快现代化建设；而税收征管现代化建设的加快，必然要求精业务、有创新、高素质的税务人员。提高人员素质，具体来说：一是注重税收征管中人的因素。税务部门要牢固树立以人为本观念，与时俱进更新干部管理理念，实现由以重视“关系”为主的人事管理观念向以重视“能力”为主的人力资源管理观念的根本转变。二是要把好进人关。录入人员确实能适应税收工作，主要面向正规高校毕业生，按需择优招考一批懂税收、财会

8、、计算机和法律的复合型人才。三是加大教育培训力度。对现有人员按照所在岗位的需要，采取多种形式进行培训，不断提高税务干部的业务技能、执法水平和政治素质。进行爱岗敬业、廉洁奉公教育，提倡厉行节约、艰苦奋斗，反对奢侈浪费和不正之风，增强服务意识，努力营造良好的育人、成才环境，建设“学习型税务”良好氛围。四是进一步深化人事制度改革。全面推行竞聘上岗，实行分类等级制，拉开收入分配距离，对不称职人员予以下岗或辞退，形成能上能下、优胜劣汰的竞争局面，按税收工作岗责要求，优化人力资源配置，激励优秀