加强企业内部控制审计增强企业竞争力

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1、加强企业内部控制审计增强企业竞争力　　【摘要】企业竞争越来越激烈，要求企业建立完善的内部控制体系。企业控制制度实际执行效果不理想，必须要加大内部控制的执行力度，主要应从八个方面入手，才能提高企业的竞争力，增强企业抗风险的能力，从而为企业的长久发展提供保障。【关键词】内部控制；审计；执行力度StrengtheninternalcontrolaudittoenhancethecompetitivenessofenterprisesZhangPeng（HebeiZhongxingCPAShijiazhuangHebei050000）【Abstract】En

2、terprisesmorecompetitive，requirescompaniestoestablishasoundinternalcontrolsystem.Theactualimplementationofenterprisecontrolsystemisnotideal，wemustincreaseenforcementofinternalcontrol，mainlyfromeightaspects，inordertoimprovethecompetitivenessofenterprises，enhancetheabilitytoresis

3、trisks，thusprovidingprotectionforlong-termdevelopmentofenterprises.【Keywords】Internalcontrols；Audit；Enforcement61.前言（1）近年来，随着经济的全球化和现代企业的发展，企业之间的竞争越来越激烈，所面临的风险也逐渐加大。企业要想减少经营风险，并在激烈的市场竞争中立于不败之地，就要加强约束、规范企业管理行为，建立完善的内部控制体系。（2）所谓内部控制是指企业各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体

4、系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的重点是建立和完善内部管理机制，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。内部控制是为经营活动的效率性和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。6（3）企业内部控制的建立，为审计人员提供了新的审计任务，内部控制问题随着环境的变化、企业自身的发展，越来越突显出来，企业对注册会计师内部控制审计的要求也越来越高。随着审计与内部控制联系日趋紧密，审计理论与方法也在逐步更新，原有的对会计资料的详细检查，已逐步被以评价内部控制制度为基

5、础的审计方法所取代，称之为风险基础审计。这是一种通过对被审计单位内部控制存在性、合理性及有效性的评价，来确定审计重点、范围，进而达到对该单位进行总体评价的目的。为保证审计评价的客观公正，审计人员必须抓住控制点。但是，审计人员在短时间内，要对被审计单位的财务状况和经营情况做出正确评价，也依赖于被审计单位相关的内部控制制度。否则，审计风险将难以控制。（4）强化企业内部控制因其在经营管理中的重要性，已越来越受到各级管理人员的普遍关注，这为审计工作提供了一个良好的外部环境。但是也应该注意到，内部控制的目标并非总能实现，不管控制制度和组织设置多么完善，如果得不

6、到管理层和相关工作人员的有效执行，其结果就等同于没有控制，易导致错弊行为。如果能采取有效措施来监督和限制违反内部控制的行为，良好的控制就能得到维持，就会起到较好的作用，达到良好的效果。2.根据我这几年来审计工作的体会，发现不少企业控制制度表面看起来很完善，但实际执行效果却不理想。因此，必须要加大内部控制的执行力度，我认为主要应从以下八个方面入手（1）建立领导集体决策机制，充分发挥股东大会、董事会、监事会及外部专家机构在经营决策中的作用，以避免决策失误，投资效益低下。6（2）对一些规模大、经营业务多元化的集团型公司，因其投资的范围广，资金投入多，投入产

7、出周期较长，加强领导干部及重要岗位人员的任期经济责任考核，强化各级领导干部正确行使权力的监督，显得尤为重要。（3）对于那些内控制度比较健全的中小型企业，业务流程简单，信息传递途径短，管理者对业务流程有较全面的了解，可以独立对关键领域进行全面复核，如对采购中的不正常支付、销售往来账、长期挂账等进行复核，避免公司通过采购业务收取相应回扣，防止裙带和利益关系导致一系列的问题。（4）企业管理者可以根据业务流程的特点确定关键控制点及其控制指标，定期或不定期进行检查，包括对发票的授权情况、数量金额、回款情况进行检查，对采购和支付凭证、提货单、运输凭证的检查。（5

8、）企业管理者还可以根据相关业务数据的内在关系进行监控，从而及时发现管理中存在的差错、舞弊的迹象。（6）注册会