浅谈企业内部控制存在的问题及对策

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1、浅谈企业内部控制存在的问题及对策　　摘要：内部控制是企业经营管理中的一个重要组成部分，对企业的不断发展有直接影响。企业要想在竞争激烈的市中站稳脚跟，必须严格根据相关要求来开展内部控制工作，不断完善内部控制的相关体制。另外，企业应该依据国内的具体情况，并借鉴一些先进的内控管理经验，针对企业内控中存在的问题进行处理，这样才可以使内部控制工作顺利地开展。本文主要对企业内部控制存在的问题进行分析，并提出了有效的解决对策，以期促进企业的持续发展，使企业的经济效益、社会效益得到增强。关键词：企业；内部控制；问题；对策一、前言内部控制

2、在企业的经营管理工作中占有重要的作用，其渗透到企业的所有管理工作中，影响着企业的不断发展、经济效益的有效提升。因为受到各方面的因素影响，导致企业的内部控制中有许多的问题存在，且这些问题对企业稳定、持续、健康的发展造成严重阻碍。因此，企业在经营管理的过程中，必须做好相应的内部控制工作，通过有效的措施对内控中存在的问题进行处理，进而才可以使企业得到不断发展。二、分析企业内部控制中的具体问题7（1）企业管理人员的风险防范及内控意识比较薄弱。有的企业管理人员因为缺少相应的风险防范及内控意识、不重视事前的监督工作；且对内部控制体系

3、进行制定的过程中，通常只为应付领导，没有将具体的内部控制工作落到实处。企业管理人员没有全面地了解管理成本、效益，致使企业中个人、部门权责的划分不够清楚，且业务流程比较模糊，审批、授权中的具体责任不明确，缺少可操作性，没有对企业中的重要部门、岗位实施有效监督。企业内控工作中缺少专业、高素质的内控人员，现有的相关人员工作能力不高，没有达到内控监管的要求，没有较强的分析、应变以及综合能力。[1]7（2）企业的内部控制中缺少完善的审计机构。企业中内部审计的机构是企业开展内部控制工作的主体，虽然我国的相关政策中强烈地要求国有企业必

4、须设置相应的内部审计机构，内部控制工作必须根据具体的规定来进行。但是，许多企业中内部审计的机构都不够完善，且还缺少一定的独立性、权威性，有些企业的审计机构甚至还成了管理人员应付检查、上级的主要工具，导致企业中内部控制的形式化比较突出。另外，许多非国有企业中，其根本就没有设置相应的内部审计机构，导致企业内部控制的有效性无法得到确保。企业中还出现了许多徇私舞弊的现象，大多内部审计工作都集中在企业的财务审计工作中，导致内部审计停留在了表面形式，降低了审计的整体效果。（3）企业缺少良好的内部控制的环境。企业的内控环境在企业内部控

5、制工作中有重要的影响，其是企业的内部控制工作得以顺利进行的前提条件之一，企业的内控环境好坏直接决定着企业的内部控制的作用能否得到真正发挥。同时，企业内控环境还是企业其他要素的作用得以发挥的基础，对贯彻、执行企业的内部控制制度有直接影响。目前，国内的企业内控环境中依然还有许多问题存在，如企业现有的体制不够完善、管理层的权责不够明确，没有科学、合理、有效的激励、约束、监督机制，企业不重视内部控制，致使企业的内部控制工作停滞不前。[2]7（4）企业的内部控制的执行力度不到位。虽然部分企业建立了相应的内部控制制度，且企业也通过相

6、应的规章制度对员工、部门行为进行了约束，但是在具体的内部控制制度的执行中，因为受到内控人员的综合素质、专业知识及管理层等相关因素的影响，导致内部控制的执行工作没有做到位，严重影响了执行效果，无法使内部控制制度的作用得到体现。另外，企业没有检查、监督内部控制的具体执行过程、执行结果，导致管理人员无法及时对内部控制的相关信息进行掌握，所以难以做出有效的内控决策。企业中内控制度的执行缺少激励机制，即使内控人员将内部控制工作做好也得不到鼓励。因此，员工的积极性就会有所降低，大大减少了内部控制的执行效果。三、对企业的内部控制进行完

7、善的主要措施（1）企业应该不断提升防范风险的相关意识。企业在开展内部控制工作的过程中，应该不断提升管理人员风险防范的意识，不断增强内部控制的力度，让员工们树立科学的、正确的、合理的内控观，为内部控制工作的开展提供有利条件。[3]企业的管理人员应该从自身思想上来认识内部控制在企业发展、经营、管理中的重要意义，并在具体的工作中体现出内控观，要求员工对企业的内部控制要求进行严格执行的同时，做到以身作则、带头作用。另外，企业可以通过开展定期、不定期的培训，为相关人员提供专业的内部控制培训、学习机会，进而才可以使员工的内控执行的自

8、觉性得到提升，使员工的业务技能得到增强，防范风险的意识得到强化，最终从根本上对员工的行为进行规范。7（2）企业应该对其内部审计的制度进行完善。企业应该建立独立的内部审计机构，不断增强审计机构的权威性，进而才能对相应的制度进行完善。[4]企业在经营、管理、发展的过程中应该对其内部的审计制度进行制定，通过有效的制度对内部