企业资金管理的风险与防范

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1、企业资金管理的风险与防范2013~1芒6月下总第291期dio:10.3969!j.is矶1004-8146.2013.6.063经营管理企业资金管理的风险与防范张萍中国南方航空股份有限公司广东广州I510406企业资金管理的风险与防范2013~1芒6月下总第291期dio:10.3969!j.is矶1004-8146.2013.6.063经营管理企业资金管理的风险与防范张萍中国南方航空股份有限公司广东广州I510406摘要:随着市场经济的不断发展，企业所面临的竞争会更加激烈，资金作为企.:ll经济活动的重要因素之一，是企业生存发展

2、的基础，一旦资金管理发生问题，就会影响企.:ll生存发展，有必要加强企业的资金风险防范。文章通过归纳资金管理的必要性，提出资金管理方面的多种风险，找出资金管理风险形成原因，并提出了一些可行的防范对策。关键词:资金风险资金管理风险防范协一.资金管理的必要性断，将企业的资金置于风险浪头，埋下了安全隐患。大大增加资金是企业生产、经营一系列经济活动中最基本的要素，了企业的资金管理的风险:是企业生产经营活动的血液。资金贯穿于企业移个生产经营活动的始末，具有非常重要的作用，所以为保障资金的安全及有效协三、资金管理风险的防范措施利用，保证资金的收

3、入支出的合理合法，有效防范资金饵'弊现(一)严格执行现金开支范围象的发生，必须加强资金管理和控制。为加大资金支付风险的防范与控制，财务部门在办理-所有对外资金支付时，JI??i.严格执行《现金管理暂行条例》规定的现忡二资金管理丽l临的风险及其存在的原因金开支项目开支现金，不得随意扩大现金开支范围，不属于现{一)资金日常支付凤险金开支范围的款项必须通过银行转账结算。资金日常支付风险主要是指资金在日常结算过程中因诸多(二)严格执行企业制定的资金管理规定及审批权限制度原因而产生的风险。其原因在于:要严格控制现金开支额度，单笔结算

4、金额在规定的限额以l、不按规定的现金开支项目开支现金，随意扩大现金开支上的款项应通过银行转账结算，其中:支付给单位的，收款方范围，不属于现金开支范围的款项通过现金结算。存在空手套必须与发票专用意所含单位名称一致:支付报销费用给员工个取现金的风险。人的，必须提供银行刷卡单据作为附件:支付稿酬、劳务报酬2、不按规定的限额开支，超过限额的不通过银行转账，(如l培训费、讲课费〉等其他个人所得给个人的，JIV.通过银行支付给员工报销的超过限额的不附银行刷卡单据或网银交易记汇款;至个人账户。特殊情况必须经公司分管领导批准。录。(三)要切实加强库

5、存现金管理3、报销过程时发票存在假发票或出差报销时不按标准报各单位财务部门应按规定核定库存现金限额，超过限额的销或超标报销;更有甚者出差报销时的住宿费多人出差分次报部分必须及时存入银行。要定期或不定期地对库存现金、重要销，逃避因出差超标准的费用，造成本应由个人承担的超支部票证及有价证券进行盘点，发现问题，及时报告。分由企业来承担，致使企业国有资金流失:购物或支付大额交(四)要切实加强费用发票审核易广告费不按规定提供增值税专用发票，企业抵税的部分无法出差外地报销机票的，必须严格按报销规定来审核，出差得到抵扣，造成企业多交税款，从而使企

6、业税后利润减少，资报销差旅费的须提供来回程登机牌:一次业务不得拆分，不得金流失巨额。分次报销:报销国际发票的，必须提供公司出国批文、护照等4、有的单位员工长期借款不还，占用企业资金，使企业资复印件:报销采购发票必须提供采购清单，且所有报销业务凡金利用率低。在增值税专用发票开列的范罔内的必须全部要取得增值税专门5、库存现金不符合管理规定，超限额不及时送存银行，存用发票。在资金安全隐患，企业资金冗沉，利用率低。各单位财务人员妥严格按照内控手册相关规定审核发票，(二)超预算支出，造成资金链断裂凤险对所报发票一律

7、工网抽查真伪。对不符合要求

8、的发票，财务部有的单位不按年度内的预算来开支，事后

9、临时打报告写申门要坚决退回。请追加预算，造成临时调剂资金或资金链断裂，影响企业持续(五)要严格执行现金;六不准;规定性发展。各单位财务部门负责人是资金管理的第一责任人，各费用(三)监控流于形式，缺乏有效监督报销部门领导是费用审核的第一责任人。在办理资金收支业务企业财务部门的管理层对企业的各项资金运动环节普遍存中，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得;白在着监控不力的现象，部分企业对资金监控未引起足够重视，条抵库不准谎报用途套取fJil金;不准用企业银行账户代其使得监控手段

10、流于形式，难以及时有效地发挥作用。给不法分他企业和个人存入或支取现金:不准用企业收取的现金以个人子擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产造成有机可乘，一些企名义储蓄;不准保留账外公款，不得设置;IJ、金库不准坐业的财务人员个人道德素质不高，