主辅业资产分离帐务处理方案的比较分析

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1、主辅业资产分离帐务处理方案的比较分析CASESTUDY案例主辅业资产账务处理方案的比较分析圃谢山民某大型国青集团公司(以下简称集团公司)为了实现突出审计的青芙问题及真处理意见》结贵集团财务部，对铺监王营、精平主llil、盘)??辅血的战略目标，避免与队事王山资产建账、关于2ω3年12月31曰评伍i曾值瓶、关于2003经营血务的上市公司产生同业竞争，决定在2004:tf-12月31军12月31日清产核资调账额及按照上市公司会计政策审计日进行主用illL分离，~号原来自集团公司控股的下属公司的调整数等问题，

2、提出处理意见。集团财务部领导与A事务主营业务相关的资产和负债转让给上市公司，双万查订〈资所、B事务所审计负责人紧急磋商后，决E由B事务所重新产买卖合同〉。该集团公司(包括下属公司)以2003茸12月制定新的王辅llil资产分离账务处理Jj案(万案B)o1.见1号两脚318为墓准日进行了清产核资，并经国资委挝〉佳于2004年万案的设计思路及步骤分到列示如下，并对真优劣迫任评l月1日执行《企山会计制度〉。因此在2∞4:e手匿会计决算i灯。中，该集团公司及下属企业既涉及清产核资原制度损失和预计损失的调整，又涉

3、及执行《企业会计制度>j剧，直准备主辅业资产分离账务处理方案A的追溯调整，还涉及王南llil分离账务调整，会计核算工作量大，8账务处理比较复杂。所以，制定一个真青可操作步骤青三:一是;公司账面数+A事务所审计调整数=性的王辅山资产分离账务处理万案就盟得十台iill要。调整后账面数飞二是;调整后账面数-铺山资产、负债及集团公司委托A事务所对王llil资产进行审计，经审计权益数=调整后主illL资产、负债数三是;辅illL资产、负的王山资产及负债的净值将作为最终买卖价格。集团公司债及权益曼史+B事务

4、所审计调整数=调整后辅illL资产、负债委托B事务所对辅山资产进行审计，出具集团公司合井报及权益数;。表的审计报告。集团公司原来按照A事务所的审计思路，设评价:该设计万案是，以;调整后王llil资产、负债数;计了王辅山资产分离账务处理万案A，但在实际操作过程为申l白，确保;调整后王山资产、负债数;为《资产实卖中，下属公司会计人员对此万案的操作性提出疑问。B事务合罔〉的最终买卖价格。但该万案的设计思路不得台企illL所发现问题后，以节面形式提供《集团公司逝行2004:tf-厦账务系统的实际情况，给企山辅山

5、资产的调账工何帘来困????????60中国注册会计师2∞5军11月雪??协??????????????????????????????????????????????????????????????????????卅啄???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

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