物业公司会计核算制度

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1、物业公司会计核算制度物业公司会计核算制度第一章总则一、为了规范XXXX物业公司（以下简称“公司”）的会计核算，依据《企业会计准则》、《房地产开发企业会计制度》、《物业管理企业会计核算补充规定》以及公司章程的有关规定，特制定本制度。二、公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计记帐采用借贷记帐法。五、公司会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿。六、公司除法定会计帐册以外，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。七、

2、公司会计年度报表在报送公司股东和有关主管部门前，须经注册会计师审查、验证。第二章会计科目及使用说明一、会计科目设置目的会计科目是按照经济内容和公司管理的要求对会计核算对象进行的科学分类。会计科目是设置帐户、登记帐簿的依据，也是处理经济业务必须遵守的规则。只有正确地设置和使用会计科目，才能将公司的开发经营活动正确、全面、系统地记录清楚，为进行经济活动分析、编制会计报表提供可靠的资料。二、会计科目表：序号编号科目名称序号编号科目名称一、资产类151401长期投资11001现金161501固定资产21002银行存款171502累计折旧31009其他货

3、币资金181701固定资产清理41101短期投资191603固定资产购建支出51111应收票据201801无形资产61131应收帐款211901长期待摊费用71141坏帐准备221911待处理财产损溢81151预付帐款二、负债类91133其他应收款232101短期借款101201物资采购242111应付票据111203采购保管费252121应付帐款121211原材料262131预收帐款131251库存设备272133代收款项141301待摊费用282134代管基金序号编号科目名称序号编号科目名称292151应付工资四、成本类302153应付福利

4、费434101物业工程312161应付股利五、损益类322171应交税金445101主营业务收入332176其他应交款455401主营业务成本342181其他应付款465501营业费用352191预提费用475402主营业务税金及附加362301长期借款485102其他业务收入372321长期应付款495405其他业务支出三、所有者权益类505502管理费用383101实收资本515503财务费用393111资本公积525201投资收益403121盈余公积535301营业外收入413131本年利润545601营业外支出423141利润分配三、会

5、计科目使用说明：第1001号科目：现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、公司设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存核对，做到帐款相符。第1002号科目：银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。公司的外埠存款、银行本票存款、银行

6、汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、公司将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。公司按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收、付凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了结出余额。“银行存款日记帐”定期与“银行对帐单”核对，每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。第1009号科目：其他货币资金一、本科目核算公

7、司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。二、外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。公司将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票、帐单等报销凭证时，借记“物资采购”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、银行汇票存款是指公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。公司在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托

8、书存根联,借记本科目,贷记“银行存款”科目。公司使用银行汇票后，应根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，经核对无误后，借记“物资采购”等