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1、营业税改征增值税纳税申报表填写指导一、一般纳税人纳税申报表1、企业8月份销售设备100万，销项税额17万，同时提供陆路运输取得收入10万，销项税额1.1万，对外都开具了增值税专用发票，报表如何填写？附表一：将销售额分别填写第1栏和第4栏“开具税控增值税专用发票-销售额”项下，将税额填写第1栏和第4栏“开具税控增值税专用发票-销项（应纳）税额”项下。主表：第1栏“按适用税率计税销售额”，填写全部销售额，包括销售货物和提供应税服务的销售额。第2栏“应税货物销售额”，填写销售货物的销售额。第11栏“销项税额”，填写当期销项税额。2、一般纳税人销售使用过的固定资产100万（不含税），符
2、合政策规定应按4％减半征收增值税，如何填报报表？附表一：销售额填写第10栏第3列“开具其他发票-销售额”项下，按4％征收的税额填写第10栏第4列“开具其他发票-销项（应纳）税额”项下。主表：一般纳税人销售使用过的固定资产，销售额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额填写在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneof
3、theurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve中，按4％减半计算的税额填写在第23栏“应纳税额减征额”中。3、一般纳税人购买税控设备后支付的服务费407元，当期的应纳税额为300元，如何填报报表？附表四：一般纳税人将抵减金额填入第1行中。主表：一般纳税人将抵减金额填入第23栏“应纳税额减征额”。注意：当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实
4、际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。4、一般纳税人销售免税货物30000元，如何填报？附表一：填写第18栏“开具其他发票”中。主表：填写第9栏“免税货物销售额”中。注意：此笔发票应纳税额在开票时应开具为零。5、未开具发票应税收入500元，如何填写报表？附表一：填写在第5、6列“未开具发票”对应的税率栏中。主表：填写在第1栏“按适用税率计税销售额”、第2栏“应税货物销售额”或第3栏“应税劳务销售额”、第11栏“销项税额”中。以后月份开具发票后再冲回。5
5、.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve6、企业购进货物取得增值税专用发票5张，金额5850元，同时取得货物运输业增值税专用发票1张，金额3330元，如何填报？附表二：将当期取得增值
6、税专用发票及货运专票的数据填写在第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中。主表：将当期进项税额统一填入第12栏“进项税额”中。7、取得增值税专用发票5张，金额5850元；铁路运输发票1张，金额4000元，其中运费和铁建基金3500元；企业购买货车取得税控机动车销售统一发票1张，金额35100元，如何填报？增值税运输发票抵扣清单：将铁路运输发票数据填入。注意：取得铁路运输发票可以汇总录入，需要录入开票日期、开票金额、抵扣金额以及进项税额四个项目。附表一：需要将增值税专用发票和税控机动车销售统一发票的数据填入第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中。将铁路运输发票的数据
7、填入第8栏“运输费用结算单据”中主表：将当期进项税额统一填入第12栏“进项税额”中。8、取得小规模纳税人到主管税务机关代开货物运输业增值税专用发票2张，金额5150元，如何填报？附表二：需要代开货物运输业增值税专用发票填入第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中。按发票票面“金额”填写本栏“5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasth
