事后监督中心常见差错

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1、如何降低临柜业务差错盐湖区联社事后监督中心事后监督工作的依据一图一册一规程盐农信发〔2011〕23号《关于加强大额支付业务手工审批权限的通知》财便函〔2011〕3号关于对《关于加强大额支付业务手工审批权限的通知》的补充通知财便函〔2011〕6号《关于明确会计业务柜面操作有关问题的通知（一）》财便函〔2011〕12号《关于明确会计业务柜面操作有关问题的通知（二）》财便函〔2011〕13号《盐湖区信用联社关于异地存款审批的通知》其它相关法律、法规、文件等临柜人员常见的差错传票装订不按要求顺序装订（要求）封皮传票张数与实际传票张数不符使用传票不

2、规范印章加盖不全，缺业务办讫章、附件章记账凭证上附件张数存在未填写现象收费凭证上无客户签字(图例3）代发工资无客户提供的纸质资料临柜人员常见的差错客户预留印鉴未进行验印大额存款身份证件号码登记不完整企业销户时，印鉴卡一式三份未装订在传票后身份证复印件上未用红色印泥加盖“本复印件与原件一致”印章，同时未加盖经手人名章（图例1）将身份证号码一致的两位个人客户信息进行合并，或是音同字不同的进行客户信息修改。临柜人员常见的差错现金收款、付款无附件，也无相关经办人员签字，摘要栏内容不详；存款新开户未执行实名制丢失传票、随意撕票大额支取、转账业务无手

3、工审批（要求）大额支取未附代理人及本人身份证件（要求）临柜人员常见的差错借据方面存在的问题：借据上无审批人及信贷员签章;借据上未盖合同盖及业务办讫章；担保贷款担保人未在借据签署“本人自愿为此笔贷款承担担保责任”字样(图例2）抵质押物件代保管凭证在贷款还清后未及时装订在表外记账凭证后（要求）挂息无审批手续定期存款提前支取未附身份证复印件临柜人员常见的差错尾箱交接单无相关柜员签字尾箱重要空白凭证余额一览表上缺尾箱柜员及复核人员签章（要求）电脑打印金额与客户填写金额存在不一致现象临柜人员常见的差错特殊业务无负责人审批（要求）结算凭证日期或金额书

4、写不规范（要求）作废凭证未剪右下角有磁条(包括更换的存折及股金证）的二分之一处横向剪下（要求）客户信息登记不全、凭证内容登记不全(手册359页图例）凭证存在涂改、大小金额不符现象临柜人员常见的差错机打凭证手工填写(要求）身份证件未在人行系统进行核查（要求）现金调拨单上分支机构负责人未签字（要求）柜员为自己办理业务授权员为自己的业务进行授权(要求）重点监督内容1手工补制凭证是否按规定补制。财便函〔2011〕12号明确：如因系统故障、打印机故障等异常情况，导致机打凭证破损、打印要素不全或未打印的“系统不支持重打的非重要空白单证”，可手工填

5、制机打内容，但必须注明“手工补制，严禁重复”字样，并由营业经理或主管会计签字确认重点监督内容2抹账是否按规定执行。财便函〔2011〕12号明确：因柜员记账错误需要抹账的，不得要求客户重新出具新的支付结算凭证。柜员依据填写完整且负责人签字确认的《山西省农村信用社错账抹账审批单》进行抹账处理，且错误《记账凭证》上必须注明抹账原因、抹账凭证序号及正确《记账凭证》序号，正确的《记账凭证》上必须注明原错误凭证的序号。原支付结算凭证作正确《记账凭证》的附件。抹账后重新记账时，需要在支付结算凭证背面打印的信息不得覆盖原信息；重点监督内容3冲正是否按规定

6、执行，冲正业务是否在原会计凭证上写明冲正原因，是否用红笔注明“已于某年某月某日冲正”“冲正某年某月某日错账”字样，是否以原始凭证复印件和错账冲正（抹账）审批单做附件；是否在正确会计凭证上用蓝笔注明“补记某年某月某日账务”字样。重点监督内容4.1办理挂失、查询、冻结、扣划手续是否按规定执行。财便函〔2011〕12号明确：在办理挂失、冻结、扣划等特殊业务时，留存两份身份证明（如身份证、工作证、执行公务证）复印件，一份装订于当日凭证中，一份与《挂失申请书》（《协助执行查询、冻结、扣划存款通知书》）一起粘贴于《挂失登记簿》（《查询、冻结、扣划事项

7、登记簿》）中备查。重点监督内容4.2司法扣划单位（个人）存款时，会计单证上凡涉及客户签章的，统一标注“司法扣划”字样，在系统进一步修改完善前，司法扣划导致存单销户的，需在存单上打印的内容直接打印在《协助扣划存款通知书》复印件背面，该复印件附当日凭证装订。重点监督内容5留存客户有效身份证明复印件的是否留存及核查。《会计业务操作手册》中“客户办理哪些业务需要留存有效身份证件”，同时增加“为不在本机构开立账户的客户提供1万元以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付业务时留存客户身份证明复印件”；五万元以上的代理现金支取业务，要留存存款人及代理人的身份

8、证件复印件或者影印件；提前支取是否留存身份证复印件及核查。重点监督内容6登记客户信息是否完整，主要关注他人代理客户办业务，及20万元（含）以上转账业务,《会计业务操作手册》247页中规定：他人