论独立审计的风险及其防范

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1、论独立审计的风险及其防范［字商要］随着帘场经济的发展，社会独立审计的范围逐步拓宽，人们对独立审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。因此，应当积极了解独立审计风险的含义和基本特征，正确认识独立审计风险的因索，以有效地预防和控制独立审计风险，使独立审计在维护市场经济秩序方而起到应有的作用。［关键词］独立审计审计风险控制ReflectiononBrandwithpersonalityandCRMattheageofinformationAbstract:Withthedevelopmentofmarketeconomy,thesocialaudits

2、copegraduallyexpanded,peopleincreasinglyhighexpectationsoftheaudit,theauditoccupationresponsibilityisalsogrowing.So,weshouldunderstandtheauditrisk,thecorrectunderstandingofauditrisk,theeffectivepreventionandcontrolofauditrisk,theauditshouldplayaroleinmaintainingtheorderofmarkete

3、conomy.Keywords:independentauditAuditriskcontrol弓I胃1一、独立审计风险的含义与基本特征1（一）独立审计风险的含义1（二）审计风险的基木特征1二、影响审计风险的因素3（一）主观原因3（二）客观原因4三、独立审计风险的防范措施5（一）改善独立审计环境5（二）审慎考虑被审计单位的具体情况6（三）建立健全独立审计质量控制制度6（四）提高注册会计师的综合素质6（五）全面贯彻专业技术标准和职业道德要求7（六）加强独立审计风险的研究，积极采用现代审计方法和工具7结论8至娜吾9参考文献10引言企业独立审计是我W审计体系

4、的重要组成部分，企业独立审计对于完善企业的内部弓I胃1一、独立审计风险的含义与基本特征1（一）独立审计风险的含义1（二）审计风险的基木特征1二、影响审计风险的因素3（一）主观原因3（二）客观原因4三、独立审计风险的防范措施5（一）改善独立审计环境5（二）审慎考虑被审计单位的具体情况6（三）建立健全独立审计质量控制制度6（四）提高注册会计师的综合素质6（五）全面贯彻专业技术标准和职业道德要求7（六）加强独立审计风险的研究，积极采用现代审计方法和工具7结论8至娜吾9参考文献10引言企业独立审计是我W审计体系的重要组成部分，企业独立审计对于完善企业的内部控制

5、体制，提高企业的经济效益意义重大，随着我U企业改制的深入发展，企业产权关系的日益复杂，我国的企业独立审计在提高企业的决策质量，防范企业的经营风险方面发挥着重要的作用。但是，从另一方面看，随着企业经营方式的复杂化，企业的审计受到企业内部和外部环境的影响H益加剧，企业的审计在较多方面存在风险，在实际工作中，有效规避企业的审计风险，最大化发挥企业的审计作用，保证企业审计的质量对企业的持续发展至关重要。介绍了企业的审计风险的概念，并深入研究了企业独立审计风险发生的原因，提出了宥效规避企业独立审计风险的方式。一、独立审计风险的含义与基本特征（一）独立审计风险的含

6、义独立审计是财产所有权和经营权分离的产物，审计人员要对被审计单位的财务报表提出意见，做出结论，丼承担相应的责任。审计人员在审计过程屮，无时无刻都处在潜在的职业风险之中，尤其是在这个“诉讼爆炸”的时代，频频发生的审计诉讼，使审计机构及审计人员必须承枳“深口袋”和“风险社会化”的责任。（二）审计风险的基本特征1、审计风险的客观性审计风险是客观存在的，不以人们的意志为转移。在工业革命开始后的18世纪下半叶，资木主义生产力得到Y迅速发展,生产的社会化程度大大提高,企业的所有权与经营权进一步分离，股份公司大量涌现，公司的股东、债权人及潜在投资者不直接参与企业的经

7、营管理，但他们都很关心企业的经营状况，出于责任与义务的细化及增多导致了会计信息的复杂化，使股东、债权人、潜在投资考无法直接了解企业的经营状况，于是聘请民IX!的注册会计师来检查他们公司的管理人员，特别是检查会计人员的行为民间审计产生了。受聘的注册会计师來自社会对企业的经济活动检查并作出公址。由于被审计单位经济业务的复杂，管理人员道德品质注册会计师闪失等原凶审计结果与客观实际可能会不一致,也就是说受聘的注册会计师通过审齊发表不恰当审计意见的可能性是客观存在的，即审计风险是客观存在的，并且随着经济的发展，企业规模円趋扩大，经济业务円趋复杂，审计方法发生改变

8、，使社会审计的审计风险有日益上升的趋势。2、审计风险的普遍性M然审计风险通过最后的审计结论与预