国库集中支付制度内部控制加强的相关思考.doc

《国库集中支付制度内部控制加强的相关思考.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、国库集中支付制度内部控制加强的相关思考摘要：国库集中支付制度的改革是我国财政支出管理制度改革中的中的一项重要内容，更是构建我国公共财政框架的客观要求。国库集中支付制度的实施进一步规范了我国事业单位的财政支出行为、提高了财政资金的使用效率、加强了对财政支出的监督、充分发挥了财政资金的宏观调控作用。木文将就我国国库集中支出制度内部控制中存在的相关问题进行思考和剖析，并努力探寻解决问题的对策。关键词：国库集屮支付制度内部控制提升策略我国的国库集中支付制度改革开始于2001年，经过十几年的改革与实践己经在财

2、政资金的管理方面奠定了基础性地位。目前，我国的国库集屮支付制度的改革己经进入了全面深化的阶段。但是，我国的国库集屮支付制度改革涉及到的范围比较广、各项配套政策较多，因此，在改革的过程中出现了诸多问题，例如：部门预算的编制不够精细化、资金的支付方式存在一定的风险、代理银行的服务质量不统一、财政资金的支付效率低下、国库集中支付系统缺乏完善性、财务人员的专业素质和水平有待提升等。针对这些问题，相关部门也在不断地反思，也在寻找在国?旒?中支付制度改革中存在的各种问题，因此，深入研究、科学地制定出符合中国国情

3、与发展集屮支付内部控制制度，对丁有效推进国库集屮支付制度的深入发展有着重要的现实意义一、国库集中支付内部控制的重要性在实施国库集中支付制度后，事业单位的支付方式发生了很大变化，从资金预算的审核下达、到对资金支付方式的审核、再到代理银行和国库银行的清算，这些不同的环节中都潜藏着诸多危机和风险，这对国库集中支付制度的深入改革与完善带来了直接影响。因此，实施国库集中支付制度的内部控制就是为了能够使国库集屮支付业务的运行更加高效、安全、稳健，保证各项支出更加规范，保证财务信息更加真实可靠、完整，并以此为契机

4、提升我国财政资金的使用效率，加强对财政资金的监督与管理，实现财政管理的科学化、信息化、规范化管理。二、国库集中支付制度内部控制中存在的问题诊断经过系统地分析与调査研究后笔者发现，冃前很多事业单位在进行国库集中支付制度改革中存在着一定的问题，很多问题具有普遍性。（一）内部控制意识不足目前，在事业单位实行国库集屮支付制度后，很多事业单位的A部控制意识并不强，特别是单位的领导者对内部控制的相关知识、相关理念并不了解。完善的A部控制体系构建需耍行政事业单位的每一个人员必须树立强烈的内部控制意识，为内部控制的

5、顺利实施、有效执行营造一个良好的环境和氛围。但是，在实际运行过程中，很多事业单位对内部控制的理解并不深刻、特別是个別事业单位中的领导者根本就不想通过内部控制的实施来束缚自己的权利，导致单位的财务人员在实施内部控制时敷衍了事、形式主义严重；还有的事业单位的财务人员认为只要g己完成记账、报账工作就可以了，对于内部控制的实施并未做出实质性贡献，最终导致事业单位内部控制缺乏规范化，内部控制的职能作用也得不到充分发挥。（二）内部控制制度缺乏完善性制度是执行任何事务的基木保障，也是任何一个体系得以顺利实施的必备

6、条件。但是，在制度建设方妞，很多事业单位都并未建立完善的内部控制制度、评先评估制度等，最终导致事业单位在财政支出方面出现了审批不严格、资金管理缺乏规范性、财务工作职权划分不清等问题。这些都为事业单位内部控制的实施带来了困难和障碍。另外，很多事业单位的内部控制范围也存在一定的局限性，有的经营活动并未纳入到内部控制的范围中，最终导致事业单位的内部控制在毫无效用的制度下、在有效的空间中无法真正发挥其重要职能作用。（三）并未建立独立的监督部门很多事业单位对内部控制的监督流于形式，也并未成立独立的内部控制监督

7、部门，而平时的监督工作也是由单位的财务部门工作人员来负责。这根本无法保证监督的有效性。这些状况导致事业单位在资金管理屮出现了很多问题，如：随意挪用资金、资金浪费现象严重、各种贪腐现象滋生,这给事业单位带来了巨大的经济损失，给国家造成了无法弥补的损失。另外，有的事业单位只重视对资金的申请，对于申请来的项目资金使用随意，从而造成资金的安全性、有效性存在问题。三、结合国库集中支付制度，加强对事业单位内部控制的有效策略不论是什么样的制度进行改革，都是对原有制度的一种继承、否定、改进、发展、反思与完善。g我国

8、大力推行国库集屮支付制度以来，行政事业单位的财政制度得到了规范，更能够使事业单位的领导者、财务人员、工作人员通过深层次的学习进一步对木单位的内部控制制度进行进行全新的反思，找到存在的漏洞与问题，并及时进行改进，为事业单位能够在国库集中支付制度大环境下实现内部控制体系的完善，真正发挥内部控制体系的监督与约朿作用。（一）增强内控意识，完善内控环境作为事业单位的领导者，普通的财务人员，必须紧跟时代发展潮流、紧紧抓住改革的契机，充分利用国库集中支付制度在本单位内部加大对内部控