基尼系数“越线”状况下的税收政策选择(1)

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1、基尼系数“越线”状况下的税收政策选择(1)上世纪90年代以来，我国基尼系数不断升高，贫富差距逐渐拉大。根据社科院课题组的研究，2003年我国基尼系数已超过的警戒线，成为收入差距不平等程度较高的国家之一。税收作为政府宏观调控的重要手段之一，应通过完善自身功能，强化调节收入分配的职能，为构建和谐社会和全面建设小康社会作出应有的贡献。　　　　一、我国税收调节收入分配的现状　　　　三是可考虑对储蓄利息税采用累进税率。储蓄存款利息个人所得税一刀切地按20%征收，对以工薪收入为主的中低收入者不利。随着收入来源日益多元化、隐性化以及工资外收入的大量增加，高收入者的主要收入并非来自

2、工资，而是来自其他所得，比如股息、红利、劳酬、租金、出场费等。目前，对这些工资收入以外的各种所得往往难以控制，从而导致高低收入者之间的收入分配差距进一步扩大。由于高收入阶层银行存款储蓄占据我国银行存款的主要部分，实行累进税率，存款多则税率高，既在一定程度上保护低收入者，也可在一定程度上刺激高收入者的消费和投资。　　四是考虑开征物业税、遗产税等税种。我国居民收入差距和财产分配差距都达到了较大的区间，如果不采取一定的措施加以控制，还会随着经济的发展进一步扩大，因此应尽快建立完善的遗产税和赠与税征收体制。同时，开征物业税，有利于解决现行房地产税收不统一，计税依据不合理以及

3、房、地分别征税带来的不规范等问题。　　　3.把“富民优先”作为经济发展新阶段以及解决基尼系数拉大问题的重大经济政策，对低收入者实施积极的税收扶持政策。　　　一是完善支持农业发展的税收政策措施。农业的基础地位和弱质产业特性，要求政府和社会要在提高农业生产专业化和规模化水平，大力发展农业产业集群，健全现代农产品市场体系等方面给予政策支持，具体就是对农业生产资料采取更加优惠的增值税税率，进一步降低生产资料价格，减轻农民负担。大力鼓励发展农村新经济组织，在所得税方面给予必要的优惠扶持。对投资农业（特别是高科技农业）、农业基础设施的企业及出口型农业企业，采取与高新技术企业同等

4、的税收优惠政策，并在一定期限内减免地方税费。改变税收累退性的格局，促进农村要素流动，加快工业化和城镇化步伐，提高农民收入。　　二是加大对中小企业的扶持力度，使民营经济得到长足的发展。大部分劳动力在中小企业就业，在税收方面应采取多种形式促进中小企业发展。如进一步提高增值税和营业税的起征点；对一些生活必需品减免流转税；降低小规模纳税人的征收率；将账证健全的小规模纳税人纳入一般纳税人管理，允许其抵扣进项税额。同时加快所得税的并轨工作，减轻企业税收负担，对劳动密集型企业和项目给予税收优惠等。　　三是加大对城镇下岗失业人员再就业的税收支持力度，推进就业和再就业。建议将享受优惠

5、人员的范围扩大到集体企业的下岗人员、失地进城的待业农民以及下岗再就业人员；优惠税种不仅包括营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税，还应包括增值税；优惠政策不仅针对生产企业，还应包括国家鼓励发展的其他行业、产业，如商业、餐饮、旅游等。此外，对就业培训机构给予适当的税收优惠，加强对下岗失业人员的就业培训。　　四是建议开征社会保障税。社会保障税具有双向调节功能，一是对社会整体来说，可以实现收入由高收入群体向低收入群体的横向转移，二是对成员个体来说，能实现其收入由青年或就业时间向老年或失业时间的纵向转移。当前应尽快建立起以税收为主要来源的社会保障筹资机制。社会保障税的课

6、税范围，应当与当前我国二元经济结构下统一城乡税制、消除城乡差别的趋势相适应。应实行分项比例税率，针对退休、失业、伤残、医疗等具体项目需要的社会保险支出量，规定高低不等的差别比例税率，使广大居民老有所养、病有所医、失业有保障。　　4.完善配套措施，加大对非常态高收入阶层收入的监管。　　目前，高收入阶层主要是以下几种对象：企业家、影视歌星、球星、垄断行业高管、政府官员“寻租”灰色收入者等。目前，由于我国市场秩序不规范，起跑线不一样，在初次分配中，垄断收入和非常态收入比较突出，对此应从政策的层面加以规范并加大征管力度。要积极推行存款实名制，逐步创造条件实行金融资产实名制，

7、建立个人收入信息报告制度及个人财产评估机制，限制非法收入，逐步实现个人财产透明化、合法化，使纳税人的每一笔收入都在税务机关的监控之下。　　当然，在解决贫富悬殊、化解基尼系数“越线”方面，税收的作用毕竟是有限的，需与政府其他宏观经济政策一起发挥作用，才能更好地解决我国收入分配差距扩大的问题。