信息化治理下医院财务的内部控制

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1、信息化治理下医院财务的内部控制【摘要】随着医院内部对电子计算机数据处理技术的运用，各项治理工作都依托于信息治理系统来实现，由此导致医院信息化治理中的财务风险加大，因此，财务内部控制和风险防范就越来越重要。本文结合医院工作实际，从五个方面谈到了在信息化治理下的医院财务内部控制要点。　　【关键词】信息化治理医院内部控制　　　　随着科学技术的发展，电子计算机数据处理技术在会计领域得到了广泛的应用，会计已经从原有的记账、报账向着经营治理领域的深度和广度发展，对单位内部控制产生了深远的影响，如何在信息化治理下进行医院财务内部控制，成为值得探讨的题目。　　医院财务电

2、算化信息系统由五部分组成：会计核算软件系统，医院信息治理系统，医保信息治理系统，库存物资治理系统，固定资产治理系统。　　1、会计核算软件系统与HIS的衔接控制　　（1）会计核算软件系统中数据核算的起止时间应与HIS系统相一致。两套系统的时间假如不一致，会导致收进、支出等多个账目无法核对，起止时间的一致是保证医院财务内部控制的基础工作，应予以足够的重视。　　（2）按月核对门诊收进与HIS门诊收进统计数。日常工作中，有的单位由于当月所收款项缴款不及时，会计核算软件系统的门诊收进与HIS门诊收进会不相等。医院应设置专人查询HIS系统中未结帐金额。同时对长期未结

3、帐收进予以关注，防止收费员截流医院收进。重点检查门诊病人退费手续是否完备，退回的发票联与存根联是否相符，所退金额与HIS的退费金额是否一致，对可疑的退费要详查。　　（3）按月核对预交金总账科目发生额与HIS系统预交金缴存统计数。医院有关预交金的职务犯罪时有发生，加强预交金的内部控制极其重要，一方面可防止住院处工作职员贪污舞弊，另一方面可帮助他们查找录进错误。　　（4）按月核对会计核算软件系统住院收进数与HIS住院收进汇总数。核对应收在院病人医疗款账目和HIS系统中的统计数，发现题目及时更正，保证住院收进安全汇缴。　　2、对“医保”账目的内部控制　　很多医

4、院都是医保定点单位，天天都发生大量的医保应收款，会计核算软件系统应在“应收医疗款”下设“医保应收款”二级明细科目，根据医保性质按人名设相应三级明细科目进行核算，月终将上述科目的借贷方发生额相互核对并与医保办及时沟通，及时催要未返回医保应收款。这样，一方面可以检查收费员有无虚列医保患者账目套取现金的行为，另一方面也核查会计核算软件系统操纵职员有无录进错误。　　3、加强收费票据的治理　　医院应设专人核销门诊收据的领用情况，核销住院处收费职员缴款单所列的预交金起止号，防止利用虚列预交金、截留多退款的情况。审核交回作废的张数是否齐全，有无漏交或截留收进的情况。审

5、核大小写金额是否正确，有无涂改情况等。　　4、药品核算的内部控制　　药品是医院最重要的库存物资，必须加强内部控制，应授权相关职员在规定的权限内办理具体工作，其他部分只能查询或使用，不得随意录进或更改。物价部分负责按相关物价规定对药品维护零售价，财务科重点审核供货单位发票是否规范，进库手续是否齐全，金额是否正确，每月按照HIS系统的统计报表来进行会计凭单的录进。月末应核对HIS系统药品收进与会计核算软件系统的药品收进数是否相符;药库药品每月进库数额与会计核算软件系统应付账款的相关金额数是否相符等。药库定期盘点，与财务账目的相应余额进行核对，认真履行盘点手续

6、可以有效核查在药品流转过程中的差错，出现公道范围外的盈亏，应仔细核查。　　5、库存物资的内部控制　　医院的库存物资种类繁多，且使用频率高、周转速度快，应从请购、审批、采购、验收、付款等方而加强内部控制。月末应对库存物资进行盘点，核对库房治理软件中的库存物资余额与会计核算软件系统的相关余额是否相符。