基于数据挖掘的审计数据分析_1

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果基于数据挖掘的审计数据分析　　［摘要］本文针对计算机审计的现状，提出了流程，以及应用DBSCAN聚类算法查找审计证据的方法。　　［关键词］计算机审计；数据挖掘；聚类算法；噪声数据　　　　　随着经济和信息技术的不断发展，许多企业开始引入了ＥＲＰ等系统，这些系统使得企业的众多活动数据可以实时记录，形成了大量有关企业经营管理的数据仓库。从这些海量数据中获取有用的审计数据是目前计算机审计的一个应用。对于审

2、计人员来说，如何从被审计单位的海量数据中找出全面、高质量的审计数据从而找出审计证据是一个难题。本文利用数据挖掘技术对此问题进行了探讨并提出了解决的方法。　　数据挖掘指的是从大量的、不完全的、有噪声的、模糊的、随机的实际应用数据中提取出隐藏的、不为人知的却潜在有用的信息和知识的过程［１］。事实上，实际应用数据的质量和存储模式对于实施计算机审计并成功获取审计证据非常重要。由于被审单位信息系统软硬件平台的异构性和可能存在的人为故意隐瞒、造假等，为保证计算机审计工作顺利进行和审计结论的正确，对审计数据进行采集时必须对数据进行检查、控制和

3、分析。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　　　１审计数据采集　　　　审计数据采集指在开展计算机审计时从被审计单位的财务及业务信息系统及其他数据源获得审计所需的电子数据并进行适当的格式转换［３］。一般来说，计算机审计中数据采集的方法主要包括以下几种：　　利用被审单位信息系统的数据导出功能。大多数的信息管理系统都提供了数据

4、导出的功能，审计人员直接可以利用该功能导出企业财务数据完成数据的采集。　　利用通用的数据处理软件完成数据采集。如Ａccess、ＳＱＬＳerver等都具有较强大的数据导入导出功能和数据转换功能。审计人员可以利用这些软件完成数据的采集。如被审企业原始数据为文本格式可以转换为数据库表格格式。　　利用审计软件完成数据采集。如国家从２００２年开始建设的“金审工程”就以现场审计实施系统及审计办公系统作为计算机辅助审计的工具。别外应用国内的企业财务审计软件、审计数据采集分析软件等都可以完成审计数据的采集。　　利用专用程序接口完成数据采集。当被

5、审计单位提供的审计数据的数据结构与已有的审计数据处理软件系统的数据结构差异较大时，可以在审计人员的协助下由专门的程序员开发接口程序，完成数据的采集，但成本相对较高。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　　　２数据清洗　　　　利用数据挖掘对审计数据进行处理分类时，为了提高分类的准确性、高效性和可伸缩性，必须对数据库进行预处

6、理，包括：数据的清洗、相关性分析、数据转换等。　　文献［４］中给出数据清洗的定义为：发现和消除数据中的错误和不一致来提高数据的质量。一般而言，审计数据库中数据采集于异质操作数据库，不可避免存在着数据的错误或不一致等问题，如数据造假、数据重复、数据缺失等错误。根据文献［５］提出的审计数据质量特征，必须要对采集的原始数据进行清洗，即由“脏”变“干净”，提高审计数据质量，这是保证审计结论正确的关键。　　数据清洗的一般过程如图２所示。　　数据分析：为了清洗出干净的数据，必须对数据进行详尽的分析，包括数据的格式类别等。比如采集来的财务数据

7、的字段类型、宽度、含义等。　　模式转换：模式转换主要是指将源数据映射成目标数据模型，如属性的转换，字段的约束条件和数据库中各个数据集之间的映射和转换等。有时需要将多个数据表合并成一个二维表格，有时却要将一个数据表拆分成多个二维表格以便于问题的解决。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　数据校验：上一步的模式转换可行否，需

8、要进行评估测试，经过反复分析、设计、计算、分析才能更好地清洗数据。否则不经过数据校验可能有些错误数据不是很明显，不能被很好地筛选出来。比如模式转换时将一个数据集分解成多个数据表的时候，造成父表的主关键字的值和子表外部关键字的值不一致，从而形成孤立记录，影响审计人