关于加强高校财务管理廉政风险防控.doc

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1、关于加强高校财务管理廉政风险防控的实施意见(试行)为加强高等学校廉政风险防控工作，提高资金使用效益，保障学校改革发展，根据中央纪委《关于加强廉政风险防控的指导意见》和财政部、教育部《高等学校财务制度》等规定，结合云南高校实际，特制定本实施意见。一、财务管理廉政风险防控内容（一）体制机制廉政风险防控内容重大财务决策或财务开支未经党政领导班子集体研究，或虽经集体决策但未经论证出现重大失误，给学校造成重大损失或严重影响的；财务审批制度授权不明确或执行不严格的；财务信息不公开或公开内容不全面、不具体、不及时的。（二）预算管理廉政风险防控内容预算编制不科学、不

2、合理、不规范的，审批不按规定程序或时限的；预算执行和控制不严格，超预算、超范围开支的；预算调整或追加不按程序审批，擅自调整或追加预算的；预算结余不按规定进行清理和结转的。（三）收入管理廉政风险防控内容非税收入管理规定未得到严格执行，私设“小金库”或“账外账”的；收费项目未按规定审批或报备的；收入未全额上缴或不及时上缴、坐收坐支、偷逃税金的。（四）支出管理廉政风险防控内容超预算列支、扩大开支范围、提高开支标准的；重大开支不经集体研究的；专项资金未实行专款专用的；假公济私、虚报发票、伪造凭证报销私人费用的；采购管理制度未得到落实，弄虚作假，违章购买的。（五）票据管

3、理廉政风险防控内容通过非法手段取得（私印、伪造、变造、买卖等）或缴销财务票据的；违规使用（转借、代开、串用财务票据，转收费等）和保管票据的。（六）资产管理廉政风险防控内容货币资金管理不符合规定，随意借支现金、非法挪用、“白条”抵库、银行预留印鉴与空白支票由一人保管、网上银行密码、U盾等授权缺乏相互制衡的；校内外投资未按规定程序报批或投资高风险行业的；固定资产处置不按规定办理的；往来款项长期挂账的。（七）负债管理廉政风险防控内容学校贷款规模过大、负债结构失衡,无力偿还贷款本息，出现债务风险和信用风险的；学校利用国有资产对外提供担保、抵押的。（八）会计基础管理廉政

4、风险防控内容违规开设银行账户和私设“账外账”的；财务报告内容不完整和账表不相符的；财务公开不规范和不到位的；财务管理网络存在安全隐患的；出纳账与会计账对账不及时的；会计人员未按审批程序和开支标准审核支出凭证的；会计人员未按规范处理会计信息的；会计档案管理不当造成丢失、毁损或泄露财务信息的。二、财务管理廉政风险防控流程（一）体制机制廉政风险防控流程严守财务决策、财务审批、财务公开等法规，按“三重一大”决策机制，坚持大额度资金使用提交党政领导班子集体讨论决定，明确财务审批权限，分级审批，扩大财务公开，形成管理合力，消除财务风险。（二）预算管理廉政风险防控流程严守预

5、算编制和审批“二上二下”程序，坚持预决算提交教代会审议，坚持维护预算严肃性和权威性，严格按预算规定范围和金额开支经费，调整或追加预算必须按预算编制和审批权限、程序进行，年末及时对预算结余进行清理和结转。（三）收入管理廉政风险防控流程严守收费项目报批制度、收支“两条线”规定、收费规范票据使用等法规，收费前必须先报批或备案，按审批项目和标准并使用规范的票据收费，涉税收入按规定缴纳税金，收入全额上缴，学校设立专户核算并及时缴入财政专户，按规定申报使用各项收入。（四）支出管理廉政风险防控流程严守预算管理、财务审批、专项经费管理等法规，按预算规定的项目和标准，并按财务审

6、批权限规定由相关人员签字后报销各类支出，涉及专项资金或采购资金的，还应当按相关规定由相关职能部门审核后才能支出。（五）票据管理廉政风险防控流程严守票据管理等规定，收费票据统一管理，做到统一购买、按需领用、规范使用、及时缴销，票据购买、保管与使用相互分离。（六）资产管理廉政风险防控流程严守对外投资、现金管理、密码授权、往来款项等规定，学校对校办产业或其他单位投资的，要经专家论证和可行性研究并报经上级主管部门同意。货币资金严格按现金管理及银行结算制度执行，支票、印鉴、密码、U盾等分离保管。固定资产处置严格按规定报批。及时清理往来款项，避免长期挂账。（七）负债管理廉

7、政风险防控流程严守银行贷款和资产担保底线，建立学校贷款风险预警体系，学校贷款必须经可行性研究并报经上级主管部门同意，严格控制贷款规模，贷款必须专款专用。加强国有资产管理，严防国有资产对外提供担保、抵押。（八）会计基础管理廉政风险防控流程严守财务管理制度、银行账户管理、会计基础工作规范等规定，清理规范银行账户，按需开设银行账户并按规定报批。会计人员严格按规定和标准审核各项支出，及时、准确处理会计信息，依法设置会计账簿和编制财务报告。财务管理信息网络与互联网物理隔离。建立完善会计档案管理制度。三、财务管理廉政风险防控措施（一）加强从业人员管理财务管理部门要开展财务

8、管理廉政教育、思想道德教育、职业道德教