我国中小私营企业内部控制的研究

《我国中小私营企业内部控制的研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、南开大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签名：才切倩汕s年丁月磁日，’‘，-⋯，vr1摘要摘要改革开放20多年来，我国的中小企业得到了突飞猛进的发展。众所周知，我国的中小企业中私营企业占多数，中小私营企业具有规模小、业务单一、经营灵活、效率较高的特点，相对大企

2、业而言，具有一定的创新优势，在国家经济中的地位同益突出，成为我国国民经济的重要组成部分。但中小私营企业受经营规模、财力、人力、经验等因素的限制，在生产经营过程中出现了很多不容忽视的问题，如组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高、管理随意性大、会计信息质量不高等，这些问题的存在对中小私营企业的持续经营和健康发展十分不利。由于中小企业规模小，人员少，他们在交易事项的记录和处理方法上及操作程序方面与大型企业有所不同，许多适合大型企业单位的内部控制在中型或小型单位则不常用、不适合或不需要。但目前我国现行的准则和法规的制定主要是针对大企业和上市公司等，有关

3、内部控制的规章制度很少针对中小私营企业。关注中小私营企业内部控制的研究，使得内部控制制度能与中小私营企业有机结合，完善和加强中小私营企业的内部控制具有与大企业同等重要的意义。本文共分六个部分，第一部分引言，介绍本文的研究背景、研究思路及总体框架，以及本文的创新之处；第二部分是内部控制基本理论，介绍内部控制的含义及发展的几个阶段、内部控制要素分析、内部控制的方式；第三部分是我国中小私营企业内部控制的现状，介绍我国中小私营企业的界定及特点，我国中小私营企业内部控制的现状；第四部分是完善我国中小私营企业内部控制的策略，介绍我国中小私营企业建立内部控制的原则和方法，

4、ERP系统在中小私营企业的应用分析，以及完善内部控制环境、建立风险防范及监督机制的建议；第五部分是Y公司内部控制案例分析，介绍Y公司简介及ERP系统在销售及收款控制、采购及存货控制、货币资金控制的应用，以及完善Y公司内部控制的建议；第六部分是结论，良好的内部控制是我国中小私营企业生存和发展的根本保障，要根据我国中小私营企业的实际情况建立适合的内部控制制度，促进我国中小私营企业健康稳步发展。关键词：内部控制中小私营企业控制环境企业资源计划系统AbstractIntherecent20yearswithopeningtotheoutsideworld，theme

5、dium．and．small．scaledenterpriseshavebeenundergreatdevelopment．Asfarasweallknow,privatecompaniescoversalargeamountofmedium·-and--small·-scaledenterprises．Privatecompanieshavefollowingcharacters：smallscale，smallbusiness，strongflexibility,highefficiency．Comparingwithlargeenterprises，s

6、mallenterprisehasmoreadvantageofinnovation．ItisalsoinallincreasingpositionintheeconomicenvironmentandplayingimportantrolesinthedomesticeconomyHoweverintermsofoperationscale，finance，humanresource，experienceect，smallenterpriseshavealotofproblemsintheoperation：simpleorganizationalstru

7、cture，lackofhumanresource，poormanagement，accountinginformationintegrityect．Thesewillhavenegativeimpactonthelongtermandhealthdevelopmentsforsmallenterprises．Duetosmallscalesandnotenoughheadcount，smallenterpriseshavedifferentrecordandoperationprogramswithlargeenterprises．Alotofintern

8、alcontrolmethodwhichispopu