试论如何加强企业财务管理中资金管理

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1、试论如何加强企业财务管理中资金管理摘要：随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。关键词：企业；资金管理；问题；筹集中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1001-828X(2013)12-00-02一、财务管理的内涵及特点企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。它涉及到企业的每一项价值活动，是以成本管理和收入管理为核心的

2、全过程管理。在社会主义市场经济条件下，一切物资都具有一定量的价值，它体现着耗费于物资中的社会必要劳动量，社会再生产过程中物资价值的货币表现，就是资金。在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是进行生产经营活动的必要条件。企业的生产经营过程，伴随着物流和资金流的运动，企业资金的收支构成了企业经济活动的一个独立面，也就是企业的财务活动。其特点表现在:1•涉及面广。首先就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节，企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金，节约资金支出，提高资金

3、使用率上接受财务的指导、监督和约束。2.综合性强。现代企业制度下，企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统也就是说，财务管理渗透在全部经营活动中，涉及生产、供应、销售的每个环节和人、财、物的各个要素。所以抓企业内部管理以财务管理为突破口。通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。3.灵敏度高。市场经济体制下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业要生存发展，必须扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加。都将以资金流动的形式在

4、企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础、管理的中心，抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。二、资金管理在财务管理中的意义1•资金是企业生存、发展的必要保证。企业的生产经营活动归根结底表现为资金的运动过程，即资金的筹集、运用、收回与分配。企业要能长期、稳定地生存下去，必须具备两个条件，一是要以收抵支，二是能到期偿还债务，这都需要必要的资金来支撑。因此，资金是企业赖以生存的“血液”，如果资金周转不畅，企业经营就会受阻，更谈不上持续健康地发展。企业效益滑坡、经

5、营困难，除了受外部市场环境、产业政策、技术、成本等不利因素影响外，很多情况下是由于企业资金使用效率低下，资金周转不畅而直接导致生产经营活动无法正常运行。2•加强资金管理，实现财务管理目标。企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益，实现企业价值最大化。由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提髙经济效益具有重要作用。资金作为企业经济活动的“血液”，一旦发生问题就难以生存，更谈不上发展，也就无法实现财务管理的目标。在评价一个企业经营管理的好坏时，经

6、营者越来越多地从资金运转状况（现金流）来考虑，因为高额的账面利润可能掩盖了企业资金周转不灵的实情。三、目前企业在资金管理方面存在的问题1•企业筹集资金管理方面的问题。一是未根据企业实际情况对资金筹集量作出合理估计，导致大量资金闲置或由于资金不足阻碍企业生产经营。二是未建立起财务风险预警体系，无法对资本结构、资金成本、银行利率等因素的变化进行提前预测并采取有效的防范措施。三是未能对诸多筹集方式进行比较分析，无法选择综合资金成本最低的筹资组合。2•企业资金使用管理方面的问题。一是企业无法对资金运行整个流程进行监控，造成大量资金闲

7、置及贪污舞弊的发生。二是年初未对当年资金使用量进行合理计划，成本定额的制定缺乏可操作性，成本超支问题凸显。三是未设立独立于财务的内部审计机构，无法对资金的安全、合理使用、加速周转进行有效监督。3•企业资金周转管理方面的问题。一是企业未建立起科学的资金指标体系，无法根据资金比例保持适当的流动资金数量。二是存货、应收账款周转速度慢，严重阻碍着企业扩大再生产及资金回笼速度。四、解决资金管理问题的建议1.针对企业筹集资金管理方面的建议(1)建立财务风险防范体系。企业在生产经营中往往面临着来自市场、金融机构、购买方、利率、政府机关的各

8、种风险。企业应建立一套严密有效的风险防范系统：一是通过对资金保险储备量的建立防止资金流的断裂；二是通过对企业债务偿还能力的充分分析防止承担到期无法偿还债务的风险；三是通过建立对投资项目的可行性研究及集体决策制度防止投资失败的发生；通过建立税收筹划制度防止税收风险及达到合理避税的目的。(2)