2008注册会计师考试《税法》试题、参考答案及点评

《2008注册会计师考试《税法》试题、参考答案及点评》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、2008注册会计师考试《税法》试题、参考答案及点评一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）　　1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。　　A.财政部制定的部门规章　　B.全国人大授权国务院立法　　C.国务院制定的税收行政法规　　D.全国人大制定的税收法律　　【参考答案】B　　【解析】全国人大授权国务院立法的有增值税、消费税、营业税、资源税和土地增值税等五个暂

2、行条例，见教材第11页。　　【试卷点评】习题班文本讲义中第一章判断题的第3题、习题班模拟卷单选题的第1题与本题考核思路相同。　　 　　2.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。　　A.15日　　B.30日　　C.60日　　D.90日　　【参考答案】A　　【解析】纳税人提起税务行政诉讼的时效是接到复议决定书之日起15日内，见教材425页。　　【试卷点评】习题班文本讲义第十七章第

3、三部分例题解析中单选题的第9题完全相同。　　 　　3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。　　A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权　　B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批　　C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税　　D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人　　【参考答案】D　　【解析】纳税人选择放弃免税权时，不得选择部分货物放弃免税权；纳税人以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案，不是审批

4、；纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月（不是当月）起12个月内不得申请免税。只有D选项符合教材96页的表述。　　【试卷点评】习题班模拟卷判断题的第1题与本题完全相同，习题班视频第二章例题讲解判断题的第7题完全相同，文本讲义第二章例题讲解判断题的第11题也完全相同。　　 　　4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。　　A.

5、0.42万元　　B.0.48万元　　C.0.54万元　　D.0.58万元　　【参考答案】D　　【解析】8×6%+5.2÷（1+4%）×4%×50%＝0.58（万元），生产企业小规模纳税人销售按6%征收率计算增值税，销售自己使用过的小汽车售价超过原值时，按4%计算税额后减半。　　【试卷点评】习题班视频第二章重要考点分析考点四中明确说明了销售自己使用过的小汽车售价超过原值时，按4%计算税额后减半。　　 　　5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。　　A.批发环节销售的卷烟　　B.零售环节销售的金基合金首饰　　C.生产环

6、节销售的普通护肤护发品　　D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车　　【参考答案】B　　【解析】批发环节销售的卷烟只交增值税，不交消费税；金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税；护肤护发品不征收消费税；外国政府和国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。　　【试卷点评】习题班视频第三章单选题的第5题和多选题的第7题和本题考核思路相同；考前冲刺试卷刘雄飞老师编写的单选题的第10题与本题基本相同。　　 　　6.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。　　A.从工业企业购进已税

7、汽车轮胎生产的小汽车　　B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒　　C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油　　D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆　　【参考答案】D　　【解析】外购已税汽车轮胎生产小汽车的消费税、外购已税酒精为原料生产的勾兑白酒、外购已税溶剂油为原料生产的溶剂油均不属于允许抵扣的范围，因此不得抵扣，只有外购已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆符合消费税扣税规定，允许抵扣。　　【试卷点评】考前冲刺试卷刘雄飞老师编写的多选题的第7题与本题基本相同。习题班文本讲义第三章判断题

8、的第7题的考核思路和本题相同。　　 　　7.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）　　A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据　　B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据　　C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的