2016年南财审计学期末纲要整理

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1、《审计学》《审计学》题型结构：一、单项选择题（共1（）小题，每题1分，共计10分）二、多项选择题（共1（）小题，每题1分，共计1（）分）三、判断分析题（共10小题，每题2分，共计20分）四、简答题（共4小题，每题6分，共计24分）五、案例分析题（共3小题，每题12分，共计36分）复习提纲：1•现代政府审计的层次。（1）财务审计和遵循性审计；（2）经济性和效率性审计（3）项目效果审计2•企业内审机构和人员的设置形式。（1）受本企业董事会或审计委员会领导，内部审计人员不受金业经营管理部门的约束。（2）受本企业最高管理者的直接领导，如CEO或

2、经理的领导。（3）受本企业总会计师或主管财务的副总裁领导。3•计算检查风险水平。审计风险=重大错报风险X检查风险=固有风险X控制风险X检査风险检杏风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重人的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。它是审计程序的有效性和审计人员运用审计程序有效性的函数。检查风险是必然存在的风险，其水平高低与被审计单位无关，而与审计程序无效性有关。审计人员在审计中能够调节检查风险，但受审计力量、审计时间等因素影响，审计人员不能根除检查风险。检杏风险水平的高低决定了计划收集的证据的数量。为使检查风险水平较低，必

3、须收集人量的证据。与重大错报风险不同，检查风险是根据审计风险模型小另外两种风险计算出來的。4.注册会计师可以实施哪些类型的审计程序以获取审计证据。（1）检查记录或文件这是指注册会计师对会计记录和其他书而文件可靠程度的市阅和复核。（2）检查冇形资产这是通过现场监督被审计单位各种实物资产及货币资金、有价证券等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产是否真实存在并与账血数量和符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等存在。（3）观察这是注册会计师在现场对被审计单位的经济活动及其管理、内部控制制度的执行、仓库保管情况等所进行的察看和调杳。（4）询

4、问询问是注册会计师对有关人员进行帖而或口头查询以获取审计证据的方法。（5）函证函证是注册会计师为了获取彩响财务报农或相关披露认定的项目的信息，通过直接來白第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。例如，対应收账款余额或银行存款的函证。、（6）重新计算这是注册会让师对被市计单位的原始凭证及会计记录中的数据所进行的验算或另行计算。（7）重新执行这是注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。例如，注册会计师利用被审计单位的银行存款FI记账和银行对账单，重新编制银行

5、存款余额调节表。（8）分析程序它指注册会计师通过研究不同财务数据Z间以及财务数据与非财务数据Z间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。4.重要性水平与可接受的审计风险水平以及重要性水平与所需审计证据数量之间的关系。重耍性水平审计风险审计证据低r«j多高低少5.审计意见类型，在何种情况下应出具无保留意见的审计报告无保留意见的内容。被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；会计报表反映的内容符合被审计单位的实际悄况；会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏

6、；报表项F1的分类和编制方法符合规定要求，因而対被审单位会计报表无保留地表示满意。6.对于不同来源的审计证据，如何判断其可靠程度。（1）从外部独立來源获取的审计证据比从其他來源获取的审计证据更可靠。（2）内部控制有效吋内部生成的审计证据比内部控制薄弱吋内部生成的审计证据更可靠。（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。（4）以文件、记录形式（无论是纸质、电子或具他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。7.我国注册会计师对财务报表审计的总目标注

7、册会计师通过执行审计工作，对财务报表的卜•列方而发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重人方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流虽。8.在财务报表审计责任的划分上，被审计单位管理层的应承担的责任。（1）选择适用的会计准则和相关会计制度（2）选择和运用恰当的会计政策（3）根据企业的具体情况，做出合理的会计估计4.甲注册会计师负责某公司年度财务报表审计业务，制定了具体审计计划，指出计划是否存在不当之处，并简要说明理由。11・在对某客户审计过程中，收集了审计证据，说明其

8、中哪项审计证据更为可靠及理由。12.根据审计工作底稿的资料内容，逐项指出资料中所列事项导致的认定层次重大错报风险与哪些财务报表项目的哪些认定相关。13.注册会计师撰写了总体审计策略和具体审计计划，逐项指出注