会计模拟实账演练参考答案

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1、会计模拟实账演练参考答案（21——37）注意：如无特别注明,原始凭证都无需填列21．摘要：分配结转本月工资费用（1张）会计分录借：管理费用——企管部门20000——福利部门4000生产成本——DJS-18型48000——DJS-25型32000制造费用16000贷：应付职工薪酬12000022．摘要：按工资总额计提本月各项费用（1张）会计分录借：生产成本——DJS-18型19584——DJS-25型13056制造费用6528管理费用9792贷：应付职工薪酬——工会经费2400——住房公积金9600——养老保险24000——基本医疗保险8400——失业保险1800——生育保险金96

2、0——工伤保险金1800附：原始凭证的填写工资及福利费汇总表应付工资工会经费住房公积金养老保险金基本医疗保险失业保险生育保险工伤保险合计生产工人80000160064001600056001200640120032640DJS-18型4800096038409600336072038472019584DJS-25型3200064025606400224048025648013056车间管理人员160003201280320011202401282406528厂部管理人员200004001600400014003001603008160福利部门人员40008032080028060

3、32601632合计12000024009600240008400180096018004896023．摘要：月末现金余款存入银行（1张）会计分录借：银行存款1640贷：库存现金1640附：原始凭证的填写6中国工商银行现金款存款凭条名称湖南青园机械厂账号1900312211155666654款项来源本月现金结余开户行长沙市工商银行青园支行交款人刘玲金额（大写）人民币壹仟陆佰肆拾元整金额（小写）1640.00票面张数十千百十元票面张数千百十元备注壹佰元10￥1000伍拾元3￥150贰拾元8￥160拾元33￥330伍元贰元壹元24．摘要：收到基本账户存款利息（1张）会计分录借：银行存

4、款602.21贷:财务费用——利息收入602.2125.摘要:计提本月固定资产折旧（1张）会计分录借:制造费用_基本生产车间4800管理费用_管理部门2400贷:累计折旧720026.摘要:结转本月材料费用（1张）会计分录借:管理费用1862生产成本——DJS-18136780——DJS_2574630制造费用10568贷:原材料——6MM99040——8MM124800附：原始凭证本月材料费用表领料部门6MM板材8MM扳材合计数量金额数量金额企管部门0．212380．16241862生产车间DJS——1810619001274880136780DJS——155309507436

5、8074630车间一般耗费0．849520．9561610568合计169904020124800223840627．摘要：分配本月水电费（1张）会计分录借：生产成本——DJS-1816080——DJS-2510720制造费用4450管理费用2350贷：预付账款——待摊水费16000——待摊电费17600附：原始凭证水电费用表电费分配水费分配分配计入生产成本费用金额用电量金额用水量金额生产工时电费分配金额水费分配金额生产产品用130001430050001250026800DJS——1830008580750016080DJS——2520005720500010720车间一般用2

6、000220090022504450行管部门1000110050012502350合计16000176006400160003360028．摘要：结转本月制造费用（1张）会计分录借：生产成本——DJS-1825407.6——DJS-2516938.4贷：制造费用42346附：原始凭证制造费用分配表分配标准（工时）分配率分配金额DJS——18300025407.6DJS——25200016938.4合计50008.46924234629．摘要：结转本月完工产品成本（2张）会计分录借：库存商品——DJS-18201777.28——DJS-25147344.4贷：生产成品——DJS-1

7、8201777.28——DJS-25147344.4附：原始凭证产品成本计算单(1)直接材料直接人工燃料动力制造费用合计在产品成本2300050003000200033000本月生产费用136780675841608025407.6245851.6合计159780725841908027407.6278851.66完工产品数量80在产品约当量20分配率1331．5725．84190．8274．0762522．22完工产品成本10652058067.21526421926.8201