国有企业内部控制研究——以A企业为例

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1、学校代码10125专业代码025700硕士学位论文题目国有企业内部控制研究——以A企业为例姓名刘欣荣专业审计研究方向内部审计所属学院会计学院指导教师王志芳二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchoninternalcontrolofstate-ownedenterprises--ExampleofACompanyNameL

2、iuXinrongMajorAuditResearchOrientationInternalAuditingSchoolCollegeofaccountingTutorWangZhifangJune10th，2018山西财经大学硕士学位论文摘要随着市场经济的发展，我国的国有企业在改革发展中所存在的问题也就凸显出来了。这些问题不但造成了国有资产的流失，而且损害了公众的利益和社会主义市场秩序。所以，国有企业能否有效的解决这些问题不但关系着自身企业的兴亡，也关系着国家的发展，市场的运行。而在解决问题的过程中，建立

3、完善内部控制体系也就变得越来越重要了。因此，如何建立符合国有企业发展特点的内部控制体系，将内部控制有效的全面的在国有企业中运行，更好的发挥内部控制对企业管理的作用，仍需要进一步的探索与研究。A公司在1958年成立于山西省晋城市。它是由山西省国资委控股，国开金融、中国信达持股的有限责任公司。近年来，A公司积极地调整和优化自身发展的过程中，成为了一个企业总资产达到2294亿元，省内外在岗员工15万余人的国有企业。但是，它在发展过程中暴露出许多内部控制的问题。比如，各项规章制度不健全，监察力度不够；财务人员经常因

4、为会在财务的核算和处理中受到企业内部或者外部的干扰而不能出具准确的财务报告；企业的组织结构不合理，与现代企业的发展需求严重脱节；员工的文化水平普遍偏低，专业性人才数量少，管理层不注重专业水平的培养等问题。这些内部控制问题都是急需解决的。本文釆用了文献分析法和案例分析法两者相结合的方法，在广泛搜集资料，阅读有关内部控制的文献及报刊的基础上，对现有的研究状况进行梳理与归纳，明确国内外有关国有企业的研究动态和方向。在此基础上，对A公司的内部控制这一方面进行了研究和分析。首先，运用内部控制的五要素对A公司的内部控制

5、问题进行了分析。为接下来对内部控制问题所产生的原因分析提供了基础。其次是对A公司内部控制问题所产生的原因进行了逐步的分析。最后是针对原因提出了可供A公司参考的完善内部控制体系的建议。这些研究结论，不仅帮A企业降低了企业的经营管理风险，促进了自身的发展，同时也补充了该领域的理论研究，为其他公司在今后的发展中提供了借鉴性的意义，促进了这些公司竞争力的提升，为国家经济发展创造了良好的环境。关键词：内部控制，国有企业，风险管理1国有企业内部控制研究——以A企业为例ABSTRACTWiththedevelopment

6、ofthemarketeconomy,theproblemsexistinginthereformanddevelopmentofthestate-ownedenterprisesinChinaarealsohighlighted.Theseproblemsnotonlycausethelossofstate-ownedassets,butalsodamagetheinterestsofthepublicandtheorderofthesocialistmarket.Therefore,thestate-o

7、wnedenterprisescaneffectivelysolvetheseproblemsnotonlyaffectstheriseandfalloftheirownenterprises,butalsorelatedtothedevelopmentofthecountry,theoperationofthemarket.Andintheprocessofsolvingtheproblem,itisbecomingmoreandmoreimportanttoestablishandimprovethei

8、nternalcontrolsystem.Therefore,howtoestablishaninternalcontrolsystemthataccordswiththedevelopmentcharacteristicsofstate-ownedenterprises,andeffectivelycontrolinternalcontrolinstate-ownedenterprisesandmakebett