GSZY公司内部控制体系优化研究

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1、学校代码10125专业代码125100硕士学位论文题目GSZY公司内部控制体系优化研究姓名李珍专业工商管理研究方向财务管理所属学院MBA管理学院指导教师姚晓民二〇一八年五月十六日UniversityCode10125MajorCode125100ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchontheoptimizationofinternalcontrolsystemofGSZYcompanyNameLizhenMajorBusinessAdministrationRe

2、searchOrientationFinancialManagementSchoolSchoolofMBAEducationTutorYaoxiaomin516，2018学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定

3、，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日山西财经大学硕士学位论文摘要内部控制是一个单位的治理层、管理层和所有员工，为了保护其资产的安全、完整，保证财务报告的准确、可靠，利用单位内部分工而形成的相互制衡、相互关联的关系，从而实现控制目标的过程。内部控制是企业生

4、产经营活动的自我调节和自我制衡的内在机制。英国著名历史学家汤因比说过：“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”这句话是内部控制重要性的最好注脚。建立和完善企业内部控制体系，有助于管理层实现其经营方针和目标，有助于保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失，有助于保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。本文主要采取理论研究与案例分析的方法。对于本次研究，内部控制理论是最基础的理论。所有与市场行为、商业行为和控制论有关的理论，都是研究内部控制的理论基础。本文仅研究与内部控制体系优化相关的管理过程理论、流程管理理论、绩效评

5、价理论。本文按照内部控制的五要素展开讨论，针对GSZY公司内部控制体系的问题展开讨论，对其关键内部控制活动体系优化问题进行深入分析。首先了解GSZY公司内部控制体系的现状，通过实施风险评估程序，发现GSZY公司内部控制体系存在的缺陷；其次分析缺陷存在的原因，提出优化解决方案。内部控制体系需要不断改善，它不是一个静态的过程，需要及时改进和优化，以满足日新月异的外部环境和内部经济活动发展变化的需要。关键词：内部控制体系，优化1GSZY公司内部控制体系优化研究ABSTRACTInternalcontrolisthemanagementlayer,managementlay

6、erandallemployeesofaunit.Inordertoprotectthesecurityandintegrityofitsassets,ensuretheaccuracyandreliabilityofthefinancialreport,makeuseofthedivisionoflaborwithintheunittoformthemutualbalanceandinterrelatedrelationship,soastoachievethegoalofthecontrol.Internalcontrolistheinternalmechani

7、smofself-regulationandselfbalancingofenterprise'sproductionandoperationactivities.Toynbee,afamousBritishhistorian,said,"anationandevenanationbeginsitsdecayfrominside,andtheexternalforceisonlythelaststrikebeforeitsdecay."Thissentenceisthebestfootnotefortheimportanceofinternalcontrol.T